整理山东省莒南县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全（预热题）.docx

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整理山东省莒南县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。
A:25.5
B:33
C:50
D:75.5
答案：D

2.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
答案：D

3.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
B:印花税应纳税额不足一角的不征税
C:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
D:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
答案：C

4.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
B:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
C:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
D:进项税额可以抵扣
答案：A

5.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:委托人单方面终止
B:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
C:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
D:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
答案：D

6.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:1
B:3
C:12
D:36
答案：C

7.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:生活噪声
B:工业噪声
C:服务业噪声
D:商业噪声
答案：B

8.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:可口头告知行政复议机构
B:应书面告知行政复议机构
C:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
D:不需要告知行政复议机构
答案：B

9.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
C:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
D:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
答案：D

10.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
B:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
C:将货物交付其他单位或者个人代销
D:被保险人获得的保险赔付
答案：C

11.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

12.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
B:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
C:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
D:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：A

13.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:定期定额征收
B:查账征收
C:代扣代缴
D:查定征收
答案：A

14.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:23.4
B:0.34
C:10
D:20
答案：A

15.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税