湖北省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全加答案.docx

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湖北省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全加答案

第I部分单选题（100题）

1.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:汽车销售公司零售超豪华小汽车
B:首饰店销售金银首饰
C:卷烟批发商销售卷烟给零售商
D:礼品店零售镀金高档手表
答案：D

2.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税烟丝生产的卷烟
B:已税实木地板为原料生产的实木地板
C:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D:已税白酒为原料生产的白酒
答案：D

3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.14
B:0.85
C:0.75
D:1.18
答案：B

4.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：A

5.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:因物价上涨向买方收取的差价补贴
B:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
C:购货方违约延期付款支付的利息
D:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
答案：B

6.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
B:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
C:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
D:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
答案：A

7.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:向购买方收取的增值税
B:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
C:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
D:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
答案：D

8.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:税务师事务所所长
B:辅助人员
C:项目负责人
D:执业质量复核人员
答案：C

9.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:137.5
B:275
C:0
D:400
答案：A

10.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
B:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
C:残疾人福利机构提供的育养服务
D:残疾人员组织为社会提供的服务
答案：D

11.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:160
B:120
C:150
D:200
答案：A

12.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

13.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:17753.12
B:29656.55
C:19546.36
D:24735.66
答案：D

14.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
B:从衰竭期矿山