湖北省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库带解析答案.docx

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湖北省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
B:将应交消费税的产品用于职工福利的
C:生产企业销售自产的残次品卷烟
D:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
答案：D

2.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
B:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
C:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
D:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
答案：D

3.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：A

4.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在汇算清缴时扣除
B:只能在预缴税款时扣除
C:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
D:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
答案：D

5.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:本月不需对此业务进行账务处理
B:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
C:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
D:借：固定资产654贷：银行存款654
答案：B

6.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B:出租其取得的不动产
C:跨县（市）提供建筑服务
D:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
答案：C

7.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
B:税务师事务所代表人变更
C:客观原因导致委托代理内容发生变化
D:涉税服务人员发生变化
答案：A

8.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
B:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
C:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
D:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
答案：A

9.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：原材料13贷：营业外收入13
B:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
C:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
D:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
答案：B

10.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
B:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
D:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
答案：B

11.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:手机短信
B:电子邮件、电子签名
C:网上聊天记录、网络博客
D:评论性证言
答案：D

12.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:商场向消费者个人零售商品时
B:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
C:批发市场向商贩批发商品时
D:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
答案：D

13.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:市以上税务局（分局）
B:县以上税务局（分局）
C:省以上税务局（分局）
D:国家税务总局
答案：B

14.某公司2017年购进一处房产，2018年