安徽省泗县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题含答案【预热题】.docx

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安徽省泗县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题含答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
B:纳税人改变名称的
C:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
D:纳税人改变生产经营方式的
答案：C

2.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:203.77
B:249.85
C:240.79
D:212.83
答案：B

3.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：B

4.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:定期定额征收
B:查账征收
C:查定征收
D:代扣代缴
答案：A

5.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
B:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
C:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
D:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
答案：A

6.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的进口环节
B:卷烟的生产销售和批发环节
C:金银首饰的生产销售和零售环节
D:粮食白酒的生产销售和批发环节
答案：B

7.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:一般存款账户信息
B:财务会计制度
C:员工花名册
D:会计处理办法和会计核算软件
答案：C

8.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:住房贷款利息
B:大病医疗
C:赡养老人
D:继续教育
答案：B

9.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:500万元及以下
B:300万元及以下
C:200万元及以下
D:800万元及以下
答案：A

10.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:30
B:15
C:60
D:10
答案：B

11.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:846000
B:810000
C:758400
D:789600
答案：C

12.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:1
B:5
C:2
D:3
答案：C

13.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:人力资源外包服务
B:由甲方提供施工材料的建筑服务
C:增值电信服务
D:公共交通运输服务
答案：C

14.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
B:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
C:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
D:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
答案：A

15.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:10
B:20
C:15
D:30
答案：C

16.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的