安徽省整理《税务师之涉税服务实务》考试内部题库附参考答案（完整版）.docx

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安徽省整理《税务师之涉税服务实务》考试内部题库附参考答案（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:纳税人逃避缴纳税款
B:扣缴义务人应扣未扣税款的
C:纳税人未按规定期限办理纳税申报
D:纳税人未按规定安装税控装置
答案：A

2.（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
B:纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默
C:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密
D:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
答案：A

3.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:4
B:2.13
C:0
D:1.87
答案：B

4.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:3080.5
B:3070.5
C:2256.5
D:2445.5
答案：D

5.个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。
A:资产负债表
B:小企业会计准则
C:应税所得表
D:留存利润表
答案：C

6.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
B:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
C:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
D:业务的行为主体是鉴证人
答案：C

7.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:扣缴银行存款抵缴税款
B:核定应纳税款
C:课征滞纳金
D:委托代征代缴税款
答案：A

8.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:定期定额征收
B:代扣代缴
C:查账征收
D:查定征收
答案：A

9.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人福利机构提供的育养服务
B:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
C:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D:残疾人员组织为社会提供的服务
答案：D

10.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:75
B:30
C:35
D:45
答案：B

11.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
C:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
D:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
答案：A

12.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：A

13.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:货物流转路径
B:股权构成
C:销售目标
D:内部管理模式
答案：D

14.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
B:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
C:会计核算不健全，不能向税务机关准确