辽宁省太平区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案（必刷）.docx

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辽宁省太平区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某社区医疗服务中心自用房产
B:某公园的办公用房
C:某大学出租的房屋
D:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
答案：C

2.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：D

3.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:完成报告初稿的日期
B:委托人认可业务报告内容的日期
C:完成业务成果外勤工作的日期
D:鉴证人完成内部审批复核程序
答案：C

4.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
B:可以用途确认后，抵扣进项税额
C:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
D:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
答案：B

5.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:查询法
B:抽查法
C:核对法
D:比较分析法
答案：A

6.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表
B:应税所得表
C:留存利润表
D:银行存款余额调节表
答案：B

7.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:控制计算法
B:查询法
C:核对法
D:比较分析法
答案：C

8.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:延期纳税最长不得超过60日
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
C:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
答案：D

9.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:销售货物给企业开具的增值税专用发票
B:销售家用电器开具给自然人个人的发票
C:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
D:收费公路通行费增值税电子普通发票
答案：D

10.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:人造石油
B:机油
C:原油
D:汽油
答案：C

11.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:业务的行为主体是鉴证人
B:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
C:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
D:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
答案：B

12.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:46
B:44
C:50
D:25
答案：A

13.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:15
B:5
C:30
D:10
答案：A

14.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:咨询费收入1000元
B:从原单位取得的退休金4000元
C:家教收入3000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：B

15.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:税务师
B:乙公司
C:税务师、乙公司、甲税务师事务所
D:甲税务师事务所
答案：B

16.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社