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全国减税降费知识竞赛

一、单选题

1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减
免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定自2019年1月1日至2021年12月
31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需
要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该
幅度为（D）。
A.30%B.40%C.45%D.50%
2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减
免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资
企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业
人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整
为（A）。
A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元
B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元
C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元
D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元
3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财
政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适
用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。纳税人购进用于生产或者委托加工13%
税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。
A.9%，9%B.8%，9%C.9%，10%D.9%，11%
4.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应
纳增值税为（C）元
A.0B.1553C.2330D.2400
5.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠
政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易
类）的企业所得税适用税率是（B）。
A.12.5%B.15%C.20%D.25%
6.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆
盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限
分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其
他企业1000万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（B）。
A.300万元、500人、3000万元B.300万元、300人、5000万元
C.500万元、300人、5000万元D.500万元、500人、5000万元
7.2019年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税
前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第72号），对保险企业
发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C）。
A.10%B.15%C.18%D.20%
8.根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财
税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新
购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许（D）。
A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除
B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除
C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除
D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
9.根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通
知》（财税〔2018〕99号）规定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在
按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（C）在税前加计扣除；形成无
形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊销。
A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%
10.根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税
〔2018〕51号）规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，
在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至（C）。
A.4%B.5%C.8%D.14%
11.根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通
知》（财税〔2018〕55号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期
科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个
抵扣比例是（C）。
A.50%B.60%C.70%D.80%
12.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150
亿元，且经营期在（D）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免
征企业