中小企业信用担保机构.ppt

中小企业信用担保机构财务管理主要内容
一、担保机构财务管理的基本要求
二、担保机构的财务风险与可持续经营
三、担保机构主要资产的管理
四、担保机构的税收管理
五、担保机构收入、费用、利润及分配的管理
六、担保机构或有负债与或有资产的管理
七、担保机构的资本运营与投资管理
八、担保机构的核算流程与财务报告
九、担保机构的绩效评价
一、担保机构财务管理的基本要求二、担保机构的财务风险与可持续经营2、主要财务风险包括：
⑴资本风险
⑵支付风险
⑶资产质量
⑷利率、汇率
⑸关联交易
⑹委托业务
⑺受托业务
⑻担保
⑼表外业务
⑽分支机构
3、资本充足率、偿付能力充足率、放大倍数
《规则》第十条规定:“金融企业应当建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律、法规的要求。”
银行：资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%；
证券：净资本与负债的比例不得低于8%；
保险：偿付能力充足率不得小于100%；
信托：对同一借款人及关系人的授信及投资余额不得超过自身资本净额的10%；对全部关系人的授信及投资余额不得超过自身资本净额的50%。
担保：担保责任总额一般不超过实收资本的5倍，最高不得超过10倍；单个企业担保不得超过实收资本的10%；
金融租赁：拆入资金余额不得超过资本总额的100%；资本总额不得低于风险资产总额的10%。
财务公司：资本充足率不得低于10%，固定资产与资本的比例不得高于20%，拆入资金余额不得超过资本总额的100%；
4、支付能力风险
《规则》第十一条规定:“金融企业应当按照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，根据有关法律、法规的规定，控制资产负债比例，足额提留用于清偿债务的资金。”
银行交存存款准备金，留足备付金；
保险按注册资本的20%提取资本保证金，存入保险监管部门指定的银行，除清算时清偿债务外，不得动用。
证券净资产与负债的比例不得低于20%；
担保按注册资本的10%提取资本保证金，存入财政部门指定的银行，除清算时清偿债务外，不得挪作他用。
金融租赁对同一承租人的租赁加贷款余额不得超过资本总额的15%；对承租人提供的流动资金贷款不得超过租赁合同金额的60%；租赁资产比例不得低于总资产的60%。
财务公司交存存款准备金。5、资产质量与风险准备
《规则》第十一条规定:“金融企业应当定期或者至少于每年年终对各类资产进行评价，并逐步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。
《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》（财金字[2001]77号）——“担保机构按不超过当年年末担保责任余额1%的比例提取风险准备金”。
——“担保机构应按当年担保费的50%提取未到期责任准备金”。担保机构可持续经营的条件：担保损失得到补偿。企业自补与政府补偿结合。
收入确认与风险不同步，要求预提。
⑴担保赔偿准备：
按当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备，用于担保赔付。
担保赔偿准备超过责任余额的10%时差额提取
⑵未到期责任准备
担保收入的50%提取，提新转旧，用于收入备抵。
⑶一般风险准备
按税后利润的10%提取，用于弥补亏损，不得分配转赠。“担保赔偿准备”和“未到期责任准备”的区别⑷、政府的风险补偿
担保的准公共品特点
限率补偿
限额补偿
担保
⑴坏帐准备，主要指应收担保费、应收分担保帐款、其他应收款，不包括应收代偿款：0.3%
⑵长期投资减值准备：持有到期、可供出售；
⑶固定资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值的差额。
⑷无形资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值的差额。
⑸委托贷款减值准备：逾期委贷五级分类，正常、关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%；
⑹抵债资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值的差额。
短期投资:市值
应收代偿款:担保赔偿准备覆盖。6、受托业务风险
《规则》第十六条规定:“金融企业依法受托发放贷款、经营衍生产品、进行证券期货交易、买卖黄金、管理资产以及开展其他业务，应当与自营业务分开管理，按照合同约定分配收益、承担责任，不得挪用客户资金，不得转嫁经营风险。”
签定合同，与自营业务分开管理。
信托财产与自有财产，不同委托人的信托财产分别管理，分别记帐；
基金：自有资产与基金资产，不同基金资产独立运作，分别核算；
担保：受托担保基金设立专门帐户，受托担保基金业务与自身业务分开管理，分别核算；
证券：经纪与自营业务分开，不得混合操作；证券买卖要根据委托书内容，代理买卖证券，如实进行交易记录。
期货：在指定银行开立客户保证金帐户，与自有资金分户存放；
金融租赁：委托租赁财产与转租赁财产单独建帐，分别管理。
保险：受托管理资产与自有资产分开。7、担保业务风险
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