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税务专业基础-考研真题详解

1下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是（）。

[对外经济贸易大学2020研]

A．永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

B．重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所

C．国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处

D．习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

【答案】A查看答案

【解析】当具有双重居民身份的冲突时，为了解决个人最终居民身份的归属，协

定规定了标准且标准的使用是有先后顺序的，这些标准依次是：永久性住所、重

要利益中心、习惯性住处、国籍。

2目前我国采用复合计税方法的消费品有（）。[对外经济贸易大学2019

研]

A．雪茄烟

B．白酒

C．黄酒
D．汽油

【答案】B查看答案

【解析】消费税中只有白酒和卷烟实行复合计税方式。A项，雪茄烟适用于比例

税率（从价计征）；CD两项，黄酒、汽油适用定额税率（从量计征）。

3税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议，也可以直接

向人民法院提起行政诉讼的是（）。[中央财经大学2018研]

A．罚款

B．加收滞纳金

C．确认征税范围

D．确认计税依据

【答案】A查看答案

【解析】A项，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”

以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提

起行政诉讼；BCD项，属于征税行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”

不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，未经复议不能向人民法院提起诉

讼。

4申请人对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

[中央财经大学2016研]

A．国务院

B．国家税务总局

C．全国人大及常委会

D．人民法院

【答案】B查看答案

【解析】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申

请裁决。国务院的裁决为最终裁决。

5国家的征税活动是以国家的法律、法令为依据实施的，任何单位和个人都必须

依法履行纳税义务，否则就会受到法律的制裁，这是税收的（）。[对外经

济贸易大学2018研]

A．排他性

B．固定性

C．强制性
D．权威性

【答案】C查看答案

【解析】税收的特征包括强制性、固定性和无偿性。税收的强制性是指国家的征

税活动是以国家的法律、法令为依据实施的，任何单位和个人都必须依法履行纳

税义务，否则就会受到法律的制裁；固定性是指政府在征税以前就以法律形式制

定了税收制度，规定了各项税制要素，并按这些预定的标准进行征收，税法一旦

公布，征纳双方就必须严格遵守；税收的无偿性是指国家征税以后税款即为国家

所有，归国家自主支配和使用，国家并不承担任何必须将税款等直接返还给纳税

人，或向纳税人支付任何报酬的义务。

6税款的实际负担者是（）[对外经济贸易大学2018研]

A．纳税人

B．法人

C．自然人

D．负税人

【答案】D查看答案

【解析】负税人是税款的实际负担者，纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务

的单位和个人。纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定是负税人。
当纳税人所缴税款是自己负担时，纳税人与负税人是一致的；当纳税人通过一定

途径将税款转嫁他人时，纳税人与负税人不一致。

7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。[对外经济贸易大学2017

研]

A．股份制企业

B．合伙企业

C．外资企业

D．有经营所得的其他组织

【答案】B查看答案

【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得

收入的组织。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，应缴纳个人所得税。

8一种税区别于另一种税的主要标志是（）。[广东财经大学2020研]

A．计税依据

B．纳税人

C．征税对象
D．税率

【答案】C查看答案

【解析】课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根

据。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

税收学原理

第一章税收的起源与发展

一、单项选择题

1税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。[武

汉大学2013研]

A．提供服务

B．支持生产

C．引导行为

【答案】C查看答案

【解析】税收的职能包括：财政收入的主要来源，调控经济运行的重要手段，调

节收入分配的重要工具，以及监督经济活动的作用。作为调控经济运行的重要手

段时，税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，
引导企业、个人的经济行为，对资源配