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杨庄矿内部控制操作细则.doc

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-- 淮北矿业股份有限公司杨庄煤矿 内部控制操作细则 2010年版 PAGE\*MERGEFORMAT193 目录 内部控制操作细则编写说明……………………………………2 内部控制操作细则—财务管理………………………………4 内部控制操作细则—人力资源………………………………29 内部控制操作细则—研究与开发……………………………59 内部控制操作细则—固定资产………………………………70 内部控制操作细则—生产管理………………………………96 内部控制操作细则—采购与存货…………………………107 内部控制操作细则—合同管理……………………………120 内部控制操作细则—工程项目……………………………129 内部控制操作细则编写说明 内部控制操作细则是对煤矿有效执行内部控制规范做出的具体规定和详细说明。操作细则按照业务流程将杨庄煤矿内部控制划分为以下具体内容：财务管理、人力资源、研究与开发、固定资产、生产管理、采购及存货、合同管理、工程项目管理等8个控制流程。 销售、担保、业务外包等未包括的控制流程遵照淮北矿业股份有限公司相关业务流程内部控制指南执行；公司层面内部控制遵照淮北矿业股份有限公司公司层面内部控制手册执行。 内部控制操作细则定位在内部风险和控制范畴内，主要以业务流程为线索，体现各业务部门的接口和职责划分，每一项具体内容即为一个业务流程，通过对每一项具体业务的分析，识别该业务中存在的风险点，找出或设计应对风险的控制点，以完善内部控制建设。 内部控制操作细则每项具体内容包含四个部分，即引言、内部控制基本要求、业务内控体系、控制流程图与风险控制矩阵。 1引言 引言部分阐述了编写该部分内容的目的、范围、相关规章制度以及职权划分等。 2内部控制基本要求 控制基本要求部分，根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》及《内部控制应用指引》和其他相关规章制度和规定，阐述了内部控制对业务提出的基本要求。 3业务内控体系 业务内控体系部分，以表格的方式描述出该控制流程所包含的子流程，每个子流程对应的责任部门及控制目标数量与关键控制点数量。 4内控流程图与风险控制矩阵 以控制流程图及风险控制矩阵的方式描述每个子流程的关键控制点及关键控制活动。 5内部控制修改记录表 5.1标题部分 标题“内部控制修改记录表”，字体仿宋_GB2312，18号，加粗，居中。 5.2修改记录表表格部分 5.2.1修改方式的选择以“√”表示，不能使用英文“V”； 5.2.2修改日期：最终修改日期，格式“yyyy-mm-dd”，例如“2010-12-30”； 5.2.3修改人签名：由实际修改人签名； 内部控制修改记录表 序号修改原因修改处 页码修改处 条款号修改方式修改日期修改人 签名备注划改换页 淮北矿业杨庄煤矿内部控制操作细则 财务管理 1引言 1.1目的 为了准确、及时反映杨庄煤矿的财务状况与经营成果，提高资金使用效益，保证资金安全，根据国家有关法律法规和《企业内部控制应用指引》，制定本操作细则。 1.2范围 本操作细则所描述内部控制体系覆盖并适用于杨庄矿财务科、矿属各部门所有与会计核算、资金管理相关业务。 1.3财务管理业务相关的规章制度 杨庄煤矿财务管理制度 杨庄煤矿资金管理办法 杨庄煤矿票据管理制度 杨庄煤矿财产清查制度 淮北矿业股份有限公司财务管理与会计核算办法 淮北矿业股份有限公司资金管理办法 淮北矿业股份有限公司全面预算管理制度 1.4淮北矿业股份公司与杨庄煤矿财务管理权限划分 股份公司资金管理处设立烈山业务部，负责杨庄煤矿与股份公司、外部单位所有资金往来业务的办理 杨庄煤矿财务科没有投资与筹资权限，由股份公司决策与实施 2控制基本要求 2.1加强对杨庄煤矿资金预算工作的组织领导，明确预算管理体制以及各预算执行部门的职责权限、授权批准程序和工作协调机制。 2.2加强对预算执行的管理，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等，落实预算执行责任制，严格执行预算；预算需要调整的，应履行严格的审批程序。 2.3严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，财务科长组织杨庄矿财务报表的编制工作，并将财务报表及时传递给矿领导和股份公司财务部。 2.4加强资金营运全过程的管理，统筹协调矿属各部门在生产经营过程中的资金需求，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，切实做好资金在生产、行政等各方面的综合平衡，全面提升资金营运效率。 2.5在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。 2.6应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，办理资金支付业务，并附原始单据或相关证明，履行严