增值税实训.ppt

增值税实训增值税一般纳税人实训3.提供加工劳务收入100万元，开具防伪税控增值税专用发票18份；
4.按简易办法6%征收的货物销售额为106万元，其中：开具防伪税控增值税专用发票20份；
5.销售自用固定资产销售额为52万元，原值为50万元，已提折旧2万元,开具普通发票8份；6．本期基建领用生产用原材料（税率17%）100000元；
7.由于保管不善，造成成本为100000元原材料（税率17%）被盗；
8.上期留抵税额为20万元9.本期购进货物情况：
①购进适用适用17%税率货物5000000元，本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票80份，金额为3823529.44元,进项税额650000，其他的尚认证；
②适用13%税率，本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票40份,金额为1538461.54元,进项税额20万元；
③从农民手中购入免税农产品20份,金额为2307692.31元,取得由税务机关代开的农产品收购发票；④从某废旧物资经营单位购进废旧物资取得普通发票6份,金额为100万元；
⑤外购原材料和销售本企业产品过程中，接受运输发票8份（全部符合抵扣条件）运输费金额为2857142.86元；
⑥接受税务机关为小规模纳税人代开的征收率为6%的增值税专用发票12份，金额为500万元，税额为30万元；10.前期认证相符且本期申报抵扣发票2份，金额为58823.53元,进项税额1万元；
11.截止2013年10月31日欠税30万元，本期清欠款20万元；
12.购进外销货物取得增值税防伪税控发票，期初已认证相符但未申报抵扣63份，金额25万元，税额4.25万元；要求：1、计算该企业本月应纳增值税税额
2、填报增值税纳税申报表
3、对上述相关涉税业务进行账务处理增值税小规模纳税人实训（二）具体业务
文具店为小规模纳税人，以零售办公用品为主要业务，增值税征收率为3%。2009年5月发生下列业务：
（1）收到银行5月10日缴纳上月增值税500元的回单；
（2）购入本册一批，价值4800元，付支票一张；
（3）购入复印纸一批，价值3000元，付支票；
（4）销售办公用品一批，价值5200元，收到支票；
（5）销售账册6000元，收到现金，并存入银行。（三）操作要求
（1）根据以上业务作出会计分录并填制记账凭证；
（2）登记“应交税费——应交增值税”明细账；
（3）填写小规模纳税人增值税申报表。