黑龙江农村信用社农信银系统银行汇票业务操作规程7.doc

黑龙江省农村信用社农信银系统银行汇票业务操作规程(试行)
http://www.lj.com.cn2008-10-717:19:50黑龙江企业在线
第一部分业务处理手续

第一章基本规定

第一条农信银支付清算业务网络系统（以下简称农信银系统）银行汇票是出票社（行）签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

第二条参加农信银系统的农村信用社（含农村信用联社、农村合作银行、农村商业银行，下同）在签发银行汇票时，必须使用中国人民银行批准的银行汇票、汇票专用章和农信银资金清算中心有限责任公司（以下简称农信银中心）统一确定的编、核押系统。

第三条出票社（行）在办理签发银行汇票业务的过程中必须严格执行“印、押、证”分管制度。

第四条本操作规程适用于黑龙江省农村信用社通过农信银系统办理银行汇票业务的营业网点。

第二章会计科目设置

第五条资产类科目及账户

1124科目下设置“112401存放农信银中心款项”二级科目。用于核算省中心存放在农信银中心清算的款项。本科目增加时记借方，减少时记贷方，余额反映在借方。

第六条负债类科目及账户

（一）262124农信银待处理应付清算款项：

2621科目下设置“262124农信银待处理应付清算款项“二级科目。

262124科目设置“262124-2农信银待处理应付清算款项－银行汇票款”账户，用于核算办理银行汇票业务过程中收到的待解付的款项以及其他临时性存款。本账户增加时记贷方；减少时记借方，余额反映在贷方。

262124科目设置“262124-3农信银汇票解付、退票应付款”账户，用于核算办理农信银银行汇票业务过程账户无法入账而临时挂账的款项，属于临时性过渡账户。本账户增加时记贷方，减少时记借方，余额反映在贷方。

（二）244103汇出汇款：

244103科目设置“244103-1农信银系统汇出汇款”账户，用于核算签发农信银银行汇票移存到省中心的款项。签发银行汇票时记贷方，汇票结清或汇票退款时记借方，余额反映在贷方，此账户为省中心专用户。

第三章银行汇票的签发

第七条出票社（行）签发银行汇票的账务处理

（一）出票社（行）签发转账汇票时，会计分录：

借：2011活期存款

或相关科目（申请人户）

贷：112402联社上存清算款项

贷：51110201结算手续费收入

（二）出票社（行）签发现金银行汇票时，会计分录：

借：101101网点现金

贷：243102应解个人汇款

贷：51110201结算手续费收入

借：243102应解个人汇款

贷：112402联社上存清算款项

（三）省中心会计分录：

借：232301联社上存清算款项

贷：244103－1农信银银行汇票款项

第四章银行汇票的解付

第八条代理付款社（行）办理银行汇票解付时，按以下情况进行处理：

（一）持票人在本社（行）开户的，会计分录：

借：112402联社上存清算款项(实际结算金额)

贷：2011活期存款（实际结算金额）

或相关科目（持票人户）

（二）持票人未在本社（行）开户的，需通过同城交换等方式转入持票人开户社（行），需通过“262124－3农信银解付、退票应付款”过渡，会计分录：

借：112402联社上存清算款项（实际结算金额）

贷：262124－3农信银解付、退票应付款(实际结算金额)

借：262124－3农信银解付、退票应付款

贷:同城交换科目

或相关科目

持票人持填明“现金”字样的银行汇票需支取现金的，会计分录：

借：112402联社上存清算款项（实际结算金额）

贷：243102应解个人汇款(实际结算金额)

借：243102应解个人汇款(实际结算金额)

贷:101101网点现金（实际结算金额）

（三）汇票解付后，省中心会计分录：

借：112401存放农信银中心款项

贷：232301联社上存清算款项

第九条出票社（行）经办人员接收解付通知，按是否全额结算分别进行结清处理：

（一）解付时，省中心会计分录：

借：244103－1农信银银行汇票款项（全额）

贷：112401存放农信银中心款项（实际结算金额）

贷：232301联社上存清算款项（多余款）

（二）有多余款时，出票社会计分录：

借：112402联社上存清算款项（多余款金额）

贷：2011活期存款（转账汇票多余款）

或相关科目（申请人户）

或243102应解个人汇款（现金汇票多余款）

第五章银行汇票退票

第十条原申请人要求退款时的账务处理

省中心会计分录：

借：244103－1农信银银行汇票款项

贷：232301联社上存清算款项

出票社（行）会计分录：

借：112402联社上存清算款项

贷：2011活期存款（转账汇票）