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纳税基础与实务形考-0003-浙江电大辅导资料

纳税基础与实务形考-0003
浙江广播电视大学形成性测评系统课程代码：3306817参考资料
试卷总分：100
单选题(共25题,共50分)
1.(2分)
某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂
20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。本题
中需要交纳消费税的物品有(。)
A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是
B、只有化妆品
C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂
D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品
参考答案：B
2.(2分)
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人
手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模
纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注
明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税
额是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为(。)
A、7.62万元
B、7.15万元
C、56.664万元
D、55万元
参考答案：B
3.(2分)
某企业2019年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国
债利息收入10万元；发生业务招待费40万元，那么允许扣除的业务招待费用为(。)
A、24万元
B、23万元
C、40万元
D、16万
参考答案：B
4.(2分)
某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂
20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题
应缴纳的消费税税金是(。)
A、21060元
B、18000元
C、171060元
D、146205.13元
参考答案：B
5.(2分)
下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()
A、库存材料毁损
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B、购进的劳保用品
C、购进的办公用品
D、购进的包装物
参考答案：A
6.(2分)
某企业为增值税一般纳税人，2015年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万
元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成
1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为(万元。)
A、0
B、6
C、12
D、18
参考答案：C
7.(2分)
按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指
(。)
A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元
B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
C、一次取得的劳务报酬收入超过5000元
D、一次取得的劳务报酬收入超过20000元
参考答案：B
8.(2分)
个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2019年的应纳税所得为40000元
（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2019年他需要缴纳的个人所得税金
额。()
A、1200元
B、2000元
C、2500元
D、1400元
参考答案：C
9.(2分)
关于允许扣除的捐赠的说法正确的有(。)
A、直接向受益人的直接捐赠可以扣除
B、捐赠的扣除比例为应纳税所得额的12%
C、捐赠的扣除比例为年度会计利润的12%
D、捐赠的扣除为实际发生数
参考答案：C
10.(2分)
2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，
甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。甲企业应缴纳印花税(元。)
A、200
B、140
C、130
D、50
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参考答案：D
11.(2分)
某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销售800吨，取得不含税销售额16000000元，铝
矿石适用的资源税税额为5%。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为
(元。)
A、10000
B、3000
C、15000
D、80000
参考答案：D
12.(2分)
某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月
同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为(。)
A、10万元
B、10.9万元
C、11万元
D、18万元
参考答案：D
13.(2分)
马先生出租住房，2019年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500
元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务，4月份马先生应纳的
个人所得税为(元。)
A、368
B、394
C、1072
D、488
参考答案：C
14.(2