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无纸化账务操作非现场稽核方案.pdf

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精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 关于会计业务无纸化操作非现场稽核 资料采集与审查系统建设建议 非现场稽核是指按照稽核检查的操作程序，由稽核部门对被 稽核单位提供的报表、数据资料、业务经营分析和总结等，或是 通过各类业务信息系统数据接口，或是通过采集监控录像等技术 手段，进行定性分析和定量分析，开展经营合规性稽核和经营风 险性稽核的一种稽核方式。 一、存在问题 在非现场稽核实际工作中，我们发现存在诸多场景无法通过 现有的系统、报表、数据、总结、视频录像等资料，对内部人员 的操作合规性作出定性判断。集中表现在具备会计无纸化操作特 征的会计行为。 另一方面，根据《商业银行内控指引》第19、27、76、80、 95、116、121、126条之规定，对被稽核单位的会计无纸化操 作，要求提供可追溯的直观、完整的会计档案，满足内部稽核与 外部审计的需要。 具体规定如下： 第十九条商业银行应当建立有效的核对、监控制度，对各 种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资 产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核或事后监督 ---------------------------------------------------------精品文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的 执行情况进行监控。 第二十七条商业银行的内部审计部门应当有权获得商 业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位 和各项业务实施全面的监督和评价。 第七十六条商业银行应当对内部特种转账业务、账户异 常变动等进行持续监控，发现情况应当进行跟踪和分析。 第八十条商业银行应当对现金收付、资金划转、账户资 料变更、密码更改、挂失、解挂等柜台业务，建立复核制 度，确保交易的记录完整和可追溯。柜台人员的名章、操 作密码、身份识别卡等应当实行个人负责制，妥善保管， 按章使用。 第九十五条商业银行发卡机构应当建立和健全内部管 理机制，完善重要凭证、银行卡卡片、客户密码、止付名 单、技术档案等重要资料的传递与存放管理，确保交接手 续的严密。 第一百一十六条商业银行应当完善会计档案管理，严格 执行会计档案查阅手续，防止会计档案被替换、更改、毁 损、散失和泄密。 第一百二十一条商业银行计算机机房建设应当符合国 ---------------------------------------------------------精品文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 家的有关标准，出入计算机机房应当有严格的审批程序和 出入记录，确保计算机硬件、各种存储介质的物理安全。 计算机机房和营业网点应当有完备的计算机监控系统，确 保计算机终端的正常使用。 第一百二十六条商业银行的网络设备、操作系统、数据库 系统、应用程序等均应当设置必要的日志。日志应当能够满 足各类内部和外部审计的需要。 会计无纸化