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资金收入、支出和内部调拨管理规定(试行)

Q/XXXX

1目的

为了规范整个集团资金的收入、支出和调拨使用,加强资金管理，特制定本
管理规定。

2适用范围

本管理规定适用集团及所属子集团、子公司资金的管理。

3职责

集团资金部负责整个集团公司的资金管理工作。

子集团资金部门负责下属子公司的资金管理工作。

4管理原则

收支两条线原则。法人公司都有自己独立的银行账户。集团公司为各子公司分
设收入、支出两个银行账户。各公司收到货币收入时，除特殊情况外，都必须存
入收入银行账户，不得擅自挪用（附图1）。对于公司的各种支出必须通过支出
账户结算。当支出账户余额不足时，根据申请，由集团公司资金部从该公司收入
账户中拨入资金，但拨入资金一定限制在批准的金额范围内。

资金集中控制原则。集团公司资金部是整个集团公司的资金管理归口部门，统
一掌控集团、子集团、子公司资金，统一筹措、计划和调拨集团、子集团、子公
司所需资金(投资、生产、经营、工程项目)并统一监控资金的使用方向。

5资金收入管理

现金、银行存款收入管理
5.1.1销售收入除赊销外必须坚持钱货两清的原则，即款到后再发货。
5.1.2公司收到的现金收入（营业款、废旧物资出售收入、罚款、押金、赔偿
款等）必须及时送存银行，不得用于单位的支出。并且严禁销售人员接触现金。
5.1.3对没有开取发票的现金收入，应存入集团公司为子集团、子公司设置的
收入借记卡中。此卡只能存不能取，控制点设在集团资金部，资金部保存密码，
账号放在公司资金部门。具体程序见附图2。
收入票据的管理
5.2.1销售产品应采用适当的结算工具，对采用应收票据结算方式（银行承兑
汇票）的必须经过公司批准。
5.2.2资金部门收到销售部门交来的银行承兑汇票，应及时到银行办理电查认
证手续，以防假伪票据的发生。
5.2.3公司收到支票等银行票据后应及时办理入账手续，并及时和发票、订单、
合同相互核对，确保收入的准确性。
5.2.4为了加快资金流动，资金部门应当及时将销售收到的银行承兑汇票用于
采购支付，必要时可到银行予以贴现。
5.2.5应收票据原则上由集团资金部（派驻出纳）负责保管并由资金部负责办
理应收票据有关的业务（如附图3）。
5.2.6资金部门需设置应收票据备查薄(附表1)。逐笔登记应收票据的号数、
出票日期、票面金额、付款人、承兑人以及收款日期等资料。应收票据到期结清
后，应在备查账内逐笔注销。

6资金支出管理

预留储备金制度。集团公司应建立储备金预留制度。当公司利用资金进行投资、
扩建、设备更新改造以及资本运作时，应首先保证公司现有的正常生产经营活动
所需资金。并且在此基础上预留一定的储备金，以防备资金的突然所需带来的机
会错失或经营风险。
支出实行预算、计划制度。公司日常费用开支、生产经营开支、设备工程项目
开支、投资等各种开支实行严格预算、计划管理制度，超过预算的支出和未列入
预算的特殊事项要有特别的审批程序或有特殊的付款书面授权文件。
支出采用申请批准制度。公司各种支出除特殊事项外必须事先申请，经各级层
核审批后方可支付，对于没有批准的开支，资金部门一律不予办理付款。
支出授权批准制度。集团整个公司建立严格的授权审批制度。不同的管理权限
授予不同的审批额度，不同的支出规定由不同权限的人员审批。公司付款如在本
公司经理授权额度内的，经公司层核审批后，资金部门可直接办理付款，超过授
权审批额度的须经集团公司审批。对日常费用、生产经营、工程项目用款支出规
定相应权限的人员才有资格审批，重大支出必须经集体审批（附图4）。
资金付款审批流程管理
公司付款审批流程根据支出性质不同分为业务审批流程和基建工程审批流
程。
6.5.1业务付款审批流程分为业务经办、业务审核、财务审核、有权签署、支付
款项五个步骤。
6.5.1.1业务经办：部门业务经办按付款类型收集整理完整的付款凭据作为附
件，并正确填写相应的付款申请单据，签名确认后报送部门主管进行业务审核。
6.5.1.2业务审核：部门主管审核确认后，由部门指定的专人送交财务部门审
核，并在审核单据流转表上登记送单记录，并将单据存于相应部门的待审单据文
件夹。
6.5.1.3财务审核：分管会计检查付款凭据是否齐全，业务是否合规、合理，
支出金额是否超出预算、计划和合同，单据是否合法完整，同时核实账务记录后，
签字确认。分管会计将付款单证整理分类报送财务负责人、资金负责人审查并签
字确认后，交由分管会计报送有权签署人审批。超出预算和超出合同规定支付金
额的款项，由分管会计询问并记录详细说明情况，最后由分管有权签署人确认是
否允许开支。分管会计定期统计非正常支出情况，并报告给公司决策层和预算管
理部门参考。
6.5.1.4有权签署：分管有权签署人最