合并报表应用介绍.doc

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合并报表应用介绍
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TOC\o"1-3"\h\zHYPERLINK\l"_Toc142816486"目录 PAGEREF_Toc142816486\hI
HYPERLINK\l"_Toc142816487"第1章应用准备 PAGEREF_Toc142816487\h1
HYPERLINK\l"_Toc142816488"1.1建立集团内部合并单位 PAGEREF_Toc142816488\h1
HYPERLINK\l"_Toc142816489"1.2统一会计政策 PAGEREF_Toc142816489\h1
HYPERLINK\l"_Toc142816490"1.3应用模型 PAGEREF_Toc142816490\h2
HYPERLINK\l"_Toc142816491"1.3.1多级集团逐级合并 PAGEREF_Toc142816491\h2
HYPERLINK\l"_Toc142816492"1.3.2多级集团大合并 PAGEREF_Toc142816492\h3
HYPERLINK\l"_Toc142816493"1.3.3跨级合并、混合合并 PAGEREF_Toc142816493\h4
HYPERLINK\l"_Toc142816494"1.3.4单用户应用模式 PAGEREF_Toc142816494\h4
HYPERLINK\l"_Toc142816495"第2章系统介绍 PAGEREF_Toc142816495\h5
HYPERLINK\l"_Toc142816496"2.1系统简介 PAGEREF_Toc142816496\h5
HYPERLINK\l"_Toc142816497"2.2产品接口 PAGEREF_Toc142816497\h6
HYPERLINK\l"_Toc142816498"2.3基本概念 PAGEREF_Toc142816498\h7
HYPERLINK\l"_Toc142816499"第3章应用指南 PAGEREF_Toc142816499\h10
HYPERLINK\l"_Toc142816500"3.1操作流程 PAGEREF_Toc142816500\h10
HYPERLINK\l"_Toc142816501"3.2初始应用技巧 PAGEREF_Toc142816501\h12
 第一章应用准备

第1章应用准备
随着企业联合、兼并、重组等投资业务越来越多，投资主体不断地多元化，政府对上市企业的监管要求越来越高，使得合并会计报表编制工作成为集团企业财务部门业务重点之一。
由于合并报表涉及的单位众多、企业间内部交易错综复杂、甚至难以从会计系统中区别出所有的基础数据，所以涉及到的统一会计基础信息比较多。这里基于报表的合并方式，做一些应用准备说明，包括集团主管建立集团内部合并单位、统一会计政策、确定合并方式。
1.1建立集团内部合并单位
由集团主管确定整个集团的内部单位范围,建立实体单位列表。
集团主管应该确定每个内部单位的名称、编码,编码对于每个单位来说应该是唯一的。
1.2统一会计政策
在一个集团中,由于各单位管理及运作的特殊性、行业特点等原因,集团主管需要建立会计反映体系来协调和统一集团的相关规范,使会计操作流程在全集团层面能达到一致和符合合并前的基本要求。统一会计政策包括综合统一会计报表格式、报表项目间的基本勾稽关系，确定抵销业务类型及抵销项目，统一会计期间等。
综合统一会计报表格式是指：如果一个集团中内部单位涉及多个行业，那么每个行业的报表格式、项目可能不同，这时，集团主管应该经过分析，将合并报表需要使用的报表项目进行统一，综合反映整个集团的经济业务。统一报表格式的同时,也应该统一确定报表项目间的基本勾稽关系。
抵销业务类型是指:编制合并报表时需要进行抵销处理的业务分类。
通常有：
母公司对子公司权益性资本投资项目与子公司所有者权益项目的抵销
投资收益与利润分配有关项目的抵销
内部债权与债务项目的抵销
内部销售的抵销
抵销业务类型反映在软件中是抵销关系、抵销分录,集团主管应据此确定合并科目.合并科目是在合并报表系统中设置的科目，是完成合并报表中内部交易抵销的基础因素。集团主管根据内部交易的业务特点，将整个集团中需要的合并科目都统一整理好。通常有长期股权投资、实收资本、应收账款、应付账款……。
统一会计期间:为了编制合并报表,集团主管应该统一各单位的会计报表决算日和会计期间。
建议：
为了能更好地分离