财务审计工作底稿.pdf

---------------------------------精选公文范文--------------------------
财务审计工作底稿

各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢

客户名称：会计期间：
审计工作底稿目录
客户：ABC有限责任公司会计期
间：编制：复核：
审计工作底稿目录
客户：ABC有限责任公司会计期
间：
编制：复核：
审计工作底稿目录
客户：ABC有限责任公司会计期
间：

编制：复核：

客户提供相关资料情况表

财务报表审计工作底稿模板

编制说明：

1．适用范围

本模板适用于在业规102号《业务

----------------精选公文范文----------------1
---------------------------------精选公文范文--------------------------
项目分级控制》中列为A、B、C类的审
计项目。
2．索引号及页次、交叉索引号
本所对基本底稿均确定了如底稿目
录表所示的索引号，除在工作底稿模板
中另有规定外，要求将索引号用红色笔
统一设置于当页审计工作底稿的右上
角。索引号应能体现审计工作底稿的层
次,又须避免索引编号过于冗长。
页次是在同一索引号下不同的审计
工作底稿的顺序编号，业务人员应在该
索引号下的首页上注明共几页，然后依
次按分数编号法编上页次。审计工作底
稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”
为基本原则编制，具体审计工作底稿模
板中另有规定的除外。
3．底稿签名
编制者姓名及编制日期，签名可用
简签、电子签名,但应以适当方式加以说
明。
复核者姓名及复核日期，必须在其
复核过的审计工作底稿上手工签名和签

----------------精选公文范文----------------2
---------------------------------精选公文范文--------------------------
署日期，签名时可用简签,但应以适当方
式加以说明。各级复核人在复核工作底
稿时,应作出必要的复核记录,书面表示
复核意见,并在其复核过的审计工作底稿
上签名和签署日期。如同一索引号下有
若干页审计工作底稿，复核人可仅在第
一页审计工作底稿上签名和签署日期。
通常,第一级复核人签署在审计工作底稿
“复核人”栏处；第二级和第三级复核人
签署在其所复核的审计工作底稿的右下
角或底稿设计的位置。
4．被审计单位提供的资料的处理
对于程序表中规定应当获取的被审
计单位、其他第三者提供或代为编制的
资料,应注明资料
对于程序表中仅要求检查、查阅被
审计单位资料或仅作为编制报表和附注
的辅助资料，待有关工作完成后、只要
记录这些资料的特征而无须保存这些资
料，这些资料的特征指凭证号、文件号
等。

除特殊情况外，与审计过程和审计

----------------精选公文范文----------------3
---------------------------------精选公文范文--------------------------
结论无关的资料如被审计单位账页、凭
证、单据等复印件不应放入审计档案中。
5．通用审计结论范例
举例一：通过以上分析/测试，未发
现重大异常情况。
举例二：上述发现的问题涉及金额
较小且低于重要性水平，对审计结果无
重大影响。除上述问题未发现其他重大
异常情况。
举例三：除上述问题需进行相应调
整外，未发现其他重大异常情况。6．底
稿整理
底稿整理由外勤主管负责，应按照
业规106号《业务档案管理》的规定进
行。
业务人员在完成“业务登记与流转
控制系统”软件登记后，送质量监管部门
审核审计工作底稿前，应将业务报告流
转控制表及其附件放在最上面，其他底
稿按《财务报表审计工作底稿目录总表》
中“工作底稿总目录”规定的顺序放置，
相关类别的工作底稿按该类别目录规定

----------------精选公文范文----------------4
---------------------------------精选公文范文--------------------------
的顺序放置。
每本档案的首页统一放置各类底稿
目录表，并在放置于本册的底稿名称“存
本册”栏打勾。
在整理工作底稿时至少应将各类底
稿目录表中所列工作底稿的首页贴上指
示标签，注明索引号，以便于查阅。
7．财务报表科目明细表
为提高审计效率、节约审计成本，
审计项目外勤主管应尽量要求被审计单
位填制、提供有关科目明细表。
在要求被审计单位人员填制有关科
目明细表前，审计项目外勤主管应对被
审计单位相关填表人员进行适当指导，
使其明确填制要求，以增加明细表的可
用性。
明细表收回后，审计项