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基层医疗卫生机构会计制度.pdf

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附件： 基层医疗卫朝气构会计制度 目录 第一局部总说明 第二局部会计科目名称和编号 第三局部会计科目运用说明 第四局部会计报表格式 第五局部会计报表编制说明 第一局部总说明 一,为了标准基层医疗卫朝气构的会计核算，保证会计信息的 真实,完整，依据中华人民共和国会计法,事业单位会计准那么及 国家有关法律法规的规定，制定本制度。 二,本制度适用于中华人民共和国境内由政府举办的独立核算 的城市社区卫生效劳中心〔站〕,乡镇卫生院等基层医疗卫朝气 构。 企业事业单位,社会团体及其他社会组织举办的非营利性基层 医疗卫朝气构参照执行。 三,基层医疗卫朝气构应依据会计业务的须要，设置会计机 构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备 设置条件的，应托付经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构 代理记账。 有条件的地区，可对基层医疗卫朝气构实行财务集中核算，具 体方法由地方依据实际状况确定。 四,基层医疗卫朝气构会计采纳收付实现制根底。 基层医疗卫朝气构会计要素包括资产,负债,净资产,收入 和支出。 五,基层医疗卫朝气构应依据以下规定运用会计科目： 〔一〕基层医疗卫朝气构应依据本制度的规定，设置和运用会 计科目。在不影响会计处理和编报会计报表的前提下，可以依据实 际状况自行设置本制度规定之外的明细科目，不需用的科目可以不 设置。 〔二〕本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证, 登记账簿,查阅账目，实行会计信息化管理。基层医疗卫朝气构不 得随意打乱重编。 〔三〕基层医疗卫朝气构在编制会计凭证,登记会计账簿时， 应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不 得只填列科目编号，不填列科目名称。 六,基层医疗卫朝气构财务报告是反映基层医疗卫朝气构某一 特定日期的财务状况和某一会计期间的收支等状况的书面文件。基 层医疗卫朝气构应依据以下规定编制和供应财务报告： 〔一〕基层医疗卫朝气构财务报告由会计报表,会计报表附注 和财务状况说明书组成。 基层医疗卫朝气构会计报表包括资产负债表,收入支出总表, 净资产变动表以及业务收支明细表,财政补助收支明细表等有关附 表。 基层医疗卫朝气构会计报表附注至少应包括：重要会计政策, 会计估计的说明，会计报表重要工程及其增减变动状况的说明，有 助于理解和分析会计报表的须要说明的其他事项。 基层医疗卫朝气构财务状况说明书应主要说明基层医疗卫朝气 构的业务开展状况,预算执行状况,财务收支状况,资产变动状 况,根本建立状况及相关报表,绩效考评状况及相关报表,对本 期或下期财务状况发生重大影响的事项,专项资金的运用状况以及 其他须要说明的事项。 〔二〕基层医疗卫朝气构财务报告分为月度,季度和年度财务 报告。 〔三〕基层医疗卫朝气构会计报表应依据登记完整,核对无误 的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字真实,计算精确,内 容完整,报送刚好。 〔四〕基层医疗卫朝气构对外供应的财务报告应由单位负责人 和主管会计工作的负责人,会计机构负责人〔会计主管人员〕签名 并盖章。 七,基层医疗卫朝气构填制会计凭证,登记会计账簿,内部 会计监视与限制,会计档案管理等相关会计根底工作，应依据会计 根底工作标准和会计档案管理方法等规定执行。 八,基层医疗卫朝气构对根本建立投资的会计核算除依据本制 度执行外，还应依据国家有关规定单独建账,单独核算。 九,本制度由财政部负责说明。 十,本制度自2021年7月1日起施行。 第二局部会计科目名称和编号 序号编号会计科目名称 一,资产类 1101库存现金 2102银行存款 3103零余额账户用款额度 4104其他货币资金 5111财政应返还额度 11101财政干脆支付 11102财政授权支付 6112应收医疗款 7114其他应收款 8121库存物资 9123待摊支出 10131固定资产 11133在建工程 12141无形资产 二,负债类 13201借入款 14202待结算医疗款 15203应缴款项 16206应付账款 17207预收医疗款 18208应付职工薪酬 19210应付社会保障费 20211应交税费 21221其他应付款 三,净资产类 22301固定基金 30101固定资产占用 30102在建工程占用 30103无形资产占用 23302事业基金 24303专用基金 25304本期结余 26305财政补助结转〔余〕 30501财政根本补助结转 30502财政工程补助结转〔余〕 27306其他限定用途结转〔余〕 28308结余安排 3