整理河北省巨鹿县税务师专业考试真题附答案（综合卷）.docx

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整理河北省巨鹿县税务师专业考试真题附答案（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.某居民企业2011年会计利润为2000万元，其中符合企业所得税减免税优惠的技术转让所得为700万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A:350
B:500
C:450
D:325
答案：A

2.甲企业2012年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2012年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（）万元。
A:17.65
B:18.55
C:18.2
D:20.3
答案：B

3.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A:45
B:30
C:15
D:10
答案：D

4.根据外商投资企业和外国企业所得税法有关规定，下列说法正确的是()。
A:外国航空企业在中国境内起运客货收入不缴纳企业所得税
B:企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应缴纳企业所得税
C:从事房地产开发经营的企业取得的售房预收款，当年不缴纳企业所得税
D:企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得
答案：B

5.下列各项中，体现谨慎性会计信息质量要求的是()。
A:将长期借款利息予以资本化
B:因本年实现利润超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备
C:符合条件的或有应收金额确认为应收账款
D:对投资性房地产计提减值准备
答案：D

6.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A:债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
B:债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款
C:因自然灾害导致无法收回的
D:法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款
答案：A

7.甲公司于2009年7月1日以每股25元的价格购入华山公司发行的股票100万股，并划分为可供出售金融资产。2009年12月31日，该股票的市场价格为每股27.5元。2010年12月31日，该股票的市场价格为每股23.75元，甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的。2011年12月31日，该股票的市场价格为每股22.5元，甲公司仍然预计该股票价格的下跌是暂时的，则2011年12月31日，甲公司应作的会计处理为借记（）。
A:“其他综合收益”账户125万元
B:“资产减值损失”账户250万元
C:“公允价值变动损益”账户125万元
D:“其他综合收益”账户250万元
答案：A

8.城镇土地使用税的计税依据是()。
A:实际占用土地面积
B:居住面积
C:建筑面积
D:使用面积
答案：A

9.下列项目属于契税纳税人的是()。
A:出让土地使用权的国土资源管理局
B:销售别墅的某房地产公司
C:承受土地、房屋用于医疗、科研的医院
D:购买花园别墅的用户
答案：D

10.根据材料回答{TSE}题：华宇法兰公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车问和办公楼用地；生产车间和办公楼共计房产原值560万元。公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，整备质量为5吨的货车5辆。2011年初公司新征耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0．6万元，当月签订合同并办好土地使用证；6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0．4万元；2012年10月购进1辆3．0升小轿车自用，签订购销合同，合同注明价格150万元，当月办理了注册登记。(其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元，耕地占用税每平方米20元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%；③当地政府规定的载客汽车车船税额是500元／辆，载货汽车单位税额为50元／吨，3．0升小汽车的单位税额为1800元／辆)。{TS}2011年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税为()元。
A:141500
B:216500
C:116500
D:241500
答案：B

11.根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。
A:对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%
B:土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围
C:对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除
D:土地增值税只对转让国有土地使用权