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酒店会计财务账务处理
基本税种：
1、营业税按营业收入5%缴纳；
2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启
用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全
额缴纳,以后按年度增加部分缴纳）；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一,XX元/平方米）；
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%,3万
元至10万元27%,10万元以上33%）；
10、发放工资代扣代缴个人所得税.
上述税种中除企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳
外,其他均向地税局申报缴纳.
建基本帐户：日记帐、明细帐,总帐,菜款支出记入餐饮营业成本明细,住宿物品
要看是什么,比如电视及家具记入固定资产,电费等费用开支记入营业费用---
分两方面说：1、开业前的支出,关键是要把其中一部分进行资本化,资本化的条
件你知道的吧,这个不说了,具体哪些项目需要资本化呢,一般有：工程装修支出、
消防工程支出、热水系统工程支出等类似的各项工程支出,都要进行资本化,入固
定资产改良科目,按固定资产管理,进行计提折旧；对于不能进行资本化的费用支
出,如筹建期的办公费、工资、租金等,归集到长期待摊费用-开办费里面,可以一
次性摊销,也可以按一年来摊销,视乎公司采用的核算制度.2、开业后的支出,应
当比较简单了,酒店层面的费用全部列在主营业务成本下面,明细就不说了,太多
了,后台办公人员的费用列在管理费用下面,明细也是一样；如果酒店同时经营小
商品、早餐等收入,列入其他业务收入,相对应的成本列入其他业务成本.

一、应收工作程序

1.每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表.

收入凭证的编制方法是：

借：应收账款——客账（客帐是指预收帐款是的客人挂帐）

应收账款——街账——明细（街帐上指协议单位的挂帐）

应收账款——团队

银行存款
贷：主营业务收入

应付账款—电话费

2.街账、客账分配表统计

街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容,收入核数员每天要填
写街账、客账统计表,进行分配.及时准备将费用记录到每一账户中.作到日清月结,为月末填写街账、客账汇
总表做准备.

3.客人清算应收款后账务处理

客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收账款.当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交
客人,作为结算凭证.收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行账务处理：在编制记账凭证前,首先查
明该公司账号、账项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中.

4.超60天应收款挂账催款

根据月结应收款对账单记录及账项,分析报告内容.对凡是超60天以上应收款挂账客户,进行再次催款,
催款前首先了解尚未付款的账项具体内容,并将情况向财务经理汇报.由财务经理签发催款信,连同缴款通知
副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收账款排除障碍.

5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统

二、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关.加强资金的管理与监督,是成本核算员的重要职责之
一,每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转及运用.其工作
的主要内容有：

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采购员根据当天所采购的具体内容,由采购部主管批准后,将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手
续.结账时,成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小
金额是否一致；E.持票单位公章.检查验货凭证与发票金额是否一致,经办人、验货人、收货人签字是否齐全,
并注销采购单.经审核无误后,将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上,即可转入每日银行支出统计.

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支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表.在统计前,首先按支票号码顺序
及转账承付单发生时间,填写支出登记簿,注明银行支出日期,付款单位名称,付款金额及购货内容.按结账程
序复核无误后,即可编制各银行支出表.统计表一式两联,一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据,另一联
作为复核及备查之用.统计表内各银行支出额,要与每天填写支出登记簿金额一致.

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支出凭证按照权责发生制的会计核算原则,及会计科目使用说明,准确无