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银行存款日记账的核对方法有哪些？
银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的?银行存款日记账的核对主要包括两点内容?一是银行存款日记账与银行存款收?付款凭证亘相核对?做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对?做到账账相符。
账证核对
收付凭证是登记银行存款日记账的依据?账目和凭证应该是完全一致的?但是在记账过程中?由于各种原因?往往会发生重记?漏记?记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行?检查项目主要是:
1、核对凭证的编号。
2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
3、查对账证金额与方向的一致性。
检查中发现差错?要立即按照规定方法更正?以确保账证完全一致。
账账核对
银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的?银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的?记账依据是相同的?记录结果应一致?但由于两种账薄是不同人员分别记账的?而且总账一般是汇总登记的?在汇总和登记过程中?都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记?记录次数多?难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额?每月终了结账后?总账各科目的借方发生额?贷方发生额以及月末余额都已试算平衡?如果不符?先应查出差错在哪一方?如果借方发生额出现差错?应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之?则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错?应立即加以更正?做到账账相符。
账实核对
企亊业単位在银行中的存款实有数是通过“银行对账単”来反映的?所以照实核对是银行存款日记账定期与“银行对账単”核对?至少每月一次?这是出纳人员的一项重要日常工作。
理论上讲?“银行存款日记账”的记录对银行开出的“银行存款对账単”无论是发生额?还是期末余额都应是完全一致的?因为它是同一账号存款的记录?但是通过核对?会发现双方的账目经常出现不一致的情况?原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误?如単位记账是漏记?重记?银行对账単串户等?这种错误应由双方及时查明原因?予以更正。二是有“未达账项”。“未达账项”是指由于期末银行估算凭证传递时间的差异?而造成的银行与开户単位之间一方入账?另一方尚未入账的账项。无论是记录有误?还是有“未达账项”?都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账単”进行逐笔“核对”才能发现。
具体做法是出纳人员根据银行提供的“对账単”同自己的“银行存款日记账”进行核对?核对时?需要对凭证的种类?编号?摘要?记账方向?金额?记账日期等内容进行逐项核对?凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账単和日记账上分别标示?以查明该笔业务核对一致;若有“未达账项”?应编制“银行存款余额调节表”进行调节?使双方余额相等。