财务内部控制体系构建与实施方案研究.doc

分类号
财务内部
控制体系构建与实施方案研究

论文题目：财务内部控制体系构建与实施方案研究
摘要

【KeyWords】FinancialControlSystem；InternalControl；
ProjectBudget
【TypeofThesis】AppliedResearch

目录
第1章绪论
1.1研究背景 (1)
1.2问题提出 (3)
1.3研究的目的和意义 (3)
1.4研究的思路和基本框架 (4)
第2章财务控制相关理论及文献综述
2.1相关理论 (6)
2.1.1财务控制的定义 (6)
2.1.2财务控制的要素及分类 (7)
2.1.3财务控制的方法 (8)
2.2财务控制政策依据 (9)
2.3文献综述 (9)
2.3.1财务控制的发展 (9)
2.3.2相关文献 (11)
第3章地形二队财务内部控制现状分析
3.1地形二队单位简介 (13)
3.1.1单位概况 (13)
3.1.2单位承担测绘项目及其作业性质 (14)
3.1.3单位财务状况 (14)
3.2地形二队财务内部控制现状及存在问题 (17)
3.2.1地形二队财务内部控制现状 (17)
3.2.2地形二队财务内部控制存在的问题 (22)
3.3存在问题的成因分析 (23)
3.3.1产生问题的因素分析 (23)
3.3.2主要影响因素的确定 (26)
第4章地形二队财务内部控制制度体系构建
4.1地形二队财务内部控制制度体系原则和框架 (30)
4.2组织机构管理制度 (32)
4.3作业流程财务控制管理制度 (33)
4.4资产管理制度 (35)
4.5其他内部财务控制管理制度 (36)
第5章财务内部控制方案设计
5.1项目预算控制 (40)
5.1.1项目年度预算 (40)
5.1.2项目预算的编制 (42)
5.1.3项目预算的执行和监督 (44)
5.1.4项目预算的考核和评价 (47)
5.2成本费用控制 (47)
5.2.1成本费用控制的目的 (47)
5.2.2成本费用控制的内容 (48)
5.2.3成本费用控制的措施 (49)
5.2.4成本费用控制的监督 (50)
5.3财务信息控制 (51)
5.3.1财务信息报告 (51)
5.3.2财务分析 (55)
5.4资产控制 (56)
5.4.1货币资金控制 (56)
5.4.2固定资产控制 (61)
第6章单位财务内部控制方案实施保障措施
6.1建立单位组织文化中正确的财务观念 (66)
6.2加强人员培训 (66)
6.3建立有效的激励措施 (67)
6.4定期检查财务内部控制制度的执行情况 (67)
6.5建立并加强内部审计监督 (68)
6.6加强职工监督机制 (68)
6.7完善信息传递渠道 (68)
6.8通过外部监督来完善财务内部控制 (69)
第7章结论及进一步研究方向
7.1主要工作和结论 (70)
7.2研究的局限性和进一步研究方向 (71)
7.2.1研究的局限性 (71)
7.2.2进一步研究方向 (71)
致谢 (72)
参考文献 (73)
附录 (75)

第1章绪论
1.1研究背景
新时期中国测绘的发展既面临良好的机遇，同时也面临着严峻的挑战。贯彻和落实科学发展观、完善社会主义市场及经济体制以及测绘成果社会化应用的需求，对测绘事业单位提出了更高的要求。此外，全社会信息共享意识的增强、我国加入世界贸易组织、发展公益性测绘事业和繁荣地理信息产业等因素影响着测绘行业的发展。目前，地形队的内部财务控制还存在不系统、不规范、不统一和不健全等问题。国家财政及其他体制改革进一步深入对其内部财务控制提出了新的要求，单位现行状况显然难以适应这种发展的需要。
近年来，我国为完善公共财政体系，对财政管理体制进行了一系列的重大改革。党的十五届六中全会通过了《中共中央关于加强和改进党的作风建设的决定》，第八条“坚持清正廉洁，反对以权谋私”中指出：“建立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制，保证权力沿着制度化和法制化的轨道运行，是防止以权谋私的根本举措。改革行政审批制度，规范行政审批行为。深化财税、投融资、金融体制改革，规范财经秩序，加强资金监管。推行和完善部门预算、国库集中收付、政府采购、招投标等制度”。
在此过程中，财政管理体制改革稳步推进。首先是中央各部门按照要求编制部门预算，各省（区、市）、地市、县级政府也正在稳步推进部门预算改革，各级人大也加强了对部门预算的审查监督工作。其次，从2002年起，国家结合部门预算编制改革，实施了“收支两条线”改革，一是将各部门预算外收入全部纳入财政专户管理，有条件的纳入预算管理；二是部门预算要全面反映部门及所属单位预算内外