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税务师考试《税法二》练习题

税务师考试《税法二》练习题精选
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单选题
某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定
将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际
持有人名下，应缴纳企业所得税（）万元。
A、30
B、50
C、25.5
D、0
【正确答案】D
【答案解析】税法规定，依法院判决、裁定等原因，通过证券登
记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下
的，不视同转让限售股。
单选题
2016年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器
作为福利，其中果汁的成本为20万元同期对外销售价格为25万元；
取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上
述福利应确认的收入是（）万元。
A、10
B、20
C、30
D、35
【正确答案】D
【答案解析】企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，
应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，不
以销售为目的，具有替代职工福利等费用支出性质，且购买后在一个
纳税年度内处置的，可按购入时的价格确定销售收入。应确认的收入
=25+10=35（万元）。
单选题
下列属于企业所得税的视同销售行为的是（）。
A、房地产企业将开发房产转作办公使用
B、钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C、某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
D、工业企业将产品用于分支机构的移送
【正确答案】C
【答案解析】选项A、B、D属于内部处置资产，不作收入处理。
单选题
企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）。
A、牲畜、家禽的饲养
B、花卉作物的种植
C、内陆养殖
D、香料作物的.种植
【正确答案】A
【答案解析】选项B、C、D享受的是减半征收企业所得税的优惠。
单选题
在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，
不得结转在以后年度扣除的是（）。
A、业务宣传费
B、职工教育经费
C、职工工会经费
D、广告费
【正确答案】C
【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发
生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5％的部分准予扣除，
超过部分准予结转以后纳税年度扣除；企业发生的符合条件的广告费
和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过
当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予结转
以后纳税年度扣除。
单选题
根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述错误的是
（）。
A、企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期
待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础
B、固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管
理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产
C、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧
D、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产
的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
【正确答案】C
【答案解析】停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月
起停止计提折旧。
单选题
某国有企业2015年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专
用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2016年6月进行股份
制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，
按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，
该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元。
A、75
B、12.5
C、87.5
D、15.25
【正确答案】D
【答案解析】该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税
=[260-（200-4）-3]×25%=15.25（万元）。