2024江苏省税务人员能力认证资格真题题库带解析答案.docx

专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024江苏省税务人员能力认证资格真题题库带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项业务中，应征收契税的是()。（2008年）
A:企业分立中，派生方承受原企业房屋权属
B:运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
C:企业承受荒山土地使用权用于林业生产
D:承包者获得农村集体土地承包经营权
答案：B

2.下列各项中.属于会计估计变更的是()。
A:所得税会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法
B:开发费用的处理由直接计入当期损益改为符合条件的予以资本化
C:投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式
D:存货跌价准备由按单项计提变更为按存货类别计提
答案：D

3.甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（）元。
A:营业税2975.00
B:增值税170.00
C:营业税50.00
D:增值税145.30
答案：D

4.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”
B:企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费—应缴保险保障基金”
C:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”
D:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”
答案：C

5.在利用存货模式确定最佳现金持有量时，需考虑的成本是（）。
A:持有成本和短缺成本
B:交易成本和转换成本
C:交易成本和机会成本
D:持有成本和转换成本
答案：D

6.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A:房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
C:直接转让土地使用权的E纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D:整体转让未竣工决算房地产开发项目的
答案：B

7.甲公司适用的所得税税率为25％，2014年1231日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元(本期全部发放)，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除：超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是()。
A:转回递延所得税资产2.5万元
B:转回递延所得税资产10万元
C:增加递延所得税资产22.5万元
D:增加递延所得税资产25万元
答案：A

8.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2014年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，2014年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。
A:100
B:115
C:95
D:25
答案：B

9.下列关于印花税的有关陈述，表述正确的是()。
A:伪造印花税票的，情节严重的可处1万元以上5万元以下的罚款
B:一份凭证应纳税额超过300元的，可以用完税证代替贴花
C:商品房销售合同按销售合同计税贴花
D:印花税均实行双边收取
答案：A

10.某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。（2014年）
A:7000
B:10000
C:5000
D:8000
答案：A

11.2013年1月1日，甲公司购入乙公司于2012年1月1日发行的面值500000元，期限5年，票面年利率6%，次年年初付息、到期一次还本的债券，并将其划分为持有至到期投资核算。实际支付价款509500元（包括应收的债券利息30000元，交易税费5000元），购买债券时的市场实际利率为7%；2013年1月10日，甲公司收到购买价格中包含的债券利息30000元，则2013年12月31日该债权的