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关于发布《审计工作底稿管理标准》的通知

一、为提高审计质量,降低审计风险,规范审计工作底稿,统

一对各类审计业务的底稿管理要求,我们出台了《审计工作底稿管

理标准》,本标准自8月10日开始实施,对于审计业务已完成,尚

未归档的审计底稿,按本标准整理后归档,对于和已归档的工作

底稿,按本标准进行规范。
二、为方便质量控制工作,质控部设置了专用邮箱,用以发布

各类业务标准,邮箱为”中天恒质量监控”的第一个拼音字头:

密码为:654321
为方便业务人员随时下载业务所需要的标准,该邮箱的邮件

不能删除。

附件:审计工作底稿管理标准
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审计工作底稿管理标准

目录

审计工作底稿编制标准.................................................错误!未定义书签。
一、底稿核查过程中发现的主要问题及审计工作底稿填制原则要

求.....................................................................................错误!未定义书签。

(一)底稿核查过程中发现的主要问题.................错误!未定义书签。

(二)审计底稿标准的侧重点.................................错误!未定义书签。

二、年度报表审计项目................................................错误!未定义书签。

(一)年度报表审计底稿标准.................................错误!未定义书签。

(二)有关年度报表审计底稿的强调事项.............错误!未定义书签。

三、基建竣工决算审计................................................错误!未定义书签。

四、清算审计................................................................错误!未定义书签。

(一)清算审计的简介..............................................错误!未定义书签。

(二)清算审计业务类底稿主要底稿结构.............错误!未定义书签。

(三)清算审计底稿归档必要件.............................错误!未定义书签。

五、经济责任审计及财务收支审计...........................错误!未定义书签。

(一)业务类底稿的填制要求.................................错误!未定义书签。

(二)经济责任审计底稿归档要件.........................错误!未定义书签。

六、其它专项审计........................................................错误!未定义书签。

(一)其它专项审计对业务类底稿的原则要求.....错误!未定义书签。

(二)专项审计底稿的归档要件.............................错误!未定义书签。
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七、咨询类底稿及评估底稿........................................错误!未定义书签。

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审计工作底稿管理标准

质控[第]1号

一、底稿核查过程中发现的主要问题及审计工作底稿填制原则

要求

(一)底稿核查过程中发现的主要问题

1、缺欠重要审计程序

所有底稿都没有履行新审计准则规定的了解被审计单位及其

环境并评估重大错报风险程序。
对实物资产没有盘点表,或有盘点表但没有盘点人、资产保管

人和监盘人员签字确认;

对应收款没有函证程序或替代程序;
对大额应付款项底稿中没有履行函证程序或替代程序等审计

程序确定其性质;
对大额银行存款未达账项未落实原因、说明是否调整或披露

(这里的大额是指单独或合计达到账户余额层次的重要性水平,或

者单独或合计并考虑其它错报,达到账户余额层次的重要性水平);
对货币资金、成本费用、往来等抽查凭证过少,甚至没有抽

查凭证;
其它应付款明细表中列出的项目全部是业务收入款,但没有

采取程序证明其是否应转未转收入;
投资收益审定