2024年湖北省税务师考试内部题库附参考答案（培优B卷）.docx

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2024年湖北省税务师考试内部题库附参考答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:销售旧货
B:销售边角余料
C:销售免税货物
D:销售自己使用过的固定资产
答案：B

2.下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的有()。
A:占用菜地开发花圃
B:占用耕地开发茶园
C:占用耕地开发经济林
D:占用2年前的农用土地建造住宅
答案：D

3.某钼矿企业2016年2月销售钼精矿800吨，不含增值税价15万元／吨，另取得从洗选厂到码头不含增值税的运费收入10万元，假设铝精矿的选矿比为45%，资源税税率为11%，该企业销售钼精矿应缴纳的资源税为（）万元。
A:1320
B:594
C:2933.33
D:1321.1
答案：A

4.下列关于资产的可收回金额的表述中，正确的是（）。
A:根据资产的可变现净值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定
B:根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
C:根据资产的可变现净值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
D:根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定
答案：B

5.某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为l0%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。
A:50000
B:25000
C:100000
D:10000
答案：A

6.以下关于起征点和免征额的表述正确的有（）。
A:当征税对象超过起征点时，只就超过起征点的部分征税
B:起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人E起征点只能照顾一部分纳税人
C:享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻
D:起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额
答案：C

7.在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是()。
A:发现了财务报表舞弊
B:实际支付的诉讼费赔偿额与原预计金额有较大差异
C:发现原预计的资产减值损失严重不足
D:以资本公积转增股本
答案：D

8.税法的作用是指税法实施所产生的社会影响，税法的作用可以从规范作用和经济作用两方面分析。下列选项中不属于税法的经济作用的是()。
A:税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用
B:税法是正确处理税收分配关系的法律依据
C:税法是国家取得财政收入的重要保证
D:税法是国家调节调控宏观经济的重要手段
答案：A

9.某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()月份。
A:6
B:5
C:4
D:7
答案：D

10.下列关于破产重整的说法中，正确的是()。(2015牟回忆版)
A:破产重整期间是指法院受理破产申请至重整程序终止的期间
B:破产重整期问，除债务人管理破产财产受管理人监督外，债务人的营业事务不受管理人干预
C:破产重整期间，债务人的出资人请求投资收益分配的权利受保护
D:破产重整期问，债务人可以决定内部管理事务
答案：D

11.根据《合伙企业法》的规定，下列关于有限合伙企业说法中正确的是()。
A:有限合伙人对涉及自身利益的情况，可以查阅合伙企业财务会计账簿等财务资料
B:从全体合伙人中推选一名合伙人执行合伙企业事务
C:有限合伙人不对合伙企业的债务承担责任
D:有限合伙人对外转让财产份额须提前30日取得其他合伙人同意
答案：A

12.甲公司于2016年初开始研发一项专利技术，共发生研发支出500万元。其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支出为300万元.假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，无残值。甲公司2016年税前会计利润为1000万元，适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。甲公司2016年12月31日下列会计处理中错误的是()。
A:2016年12月31日无形资产账面价值为270万元
B:2016年应交所得税22125万元
C:2016年12月31日无形资产计税基础405万元
D:2016年12月31日确认递延所得税资产3375万元
答案：D

13.下列关于具体行政行为的说法中，正确的是()。
A:当事人不履行具体行政行为确定的义务，行政机关予以强制执行是具体行政行为确定力的表现
B:行政许可为依职权的行政行为
C: