中国地震背景场探测项目审计管理办法.doc

中国地震背景场探测项目审计管理办法

第一章总则
第一条为加强中国地震背景场探测项目（以下简称背景场项目）审计管理，保障项目建设顺利实施，根据《国家地震安全计划管理办法》、《中国地震背景场探测项目管理办法》、《中国地震背景场探测项目财务管理办法》等规定，特制定本办法。
第二条背景场项目审计的基本任务是：根据国家审计的有关法律法规和方针政策，参与项目的资金管理，确保项目资金使用合理、合法、安全、有效，保障项目健康、顺利实施。
第三条背景场项目审计实行项目法人责任制，建设单位审计实行建设单位法人责任制。
第四条背景场项目审计遵循“事前参与、事中监督与事后检查相结合”，对项目实施全过程审计的原则。
第二章审计管理体制及职责
第五条背景场项目审计实行两级管理。
中国地震局为背景场项目一级审计单位，中国地震局监察司按职责对项目审计行使宏观管理；项目法人受中国地震局委托，对项目审计实施具体管理；建设单位为二级审计单位，负责本单位项目审计。
第六条项目法人审计职责
一、组织制定背景场项目审计管理办法和相关规定；
二、负责监督、检查建设单位项目审计工作；
三、负责对建设单位项目预算、资金执行和项目资产的审计监督；
四、参与项目重大经济合同、协议的签订；
五、组织汇总建设单位季度审计报表和年度审计报告；
六、负责提交项目年度审计报告和竣工审计总报告；
七、负责项目执行期间审计档案的收集、整理、归档；
八、组织并接受上级审计部门和中介审计机构的监督检查；
九、协助上级审计部门查处项目中的违规违纪问题。
第七条建设单位审计职责
一、负责制定本单位项目审计管理办法和相关细则；
二、指定专人负责项目审计工作，并报项目法人备案；
三、对本单位项目预算、资金使用与资产安全实施全过程追踪审计；
四、参与本单位项目重大经济合同、协议的签订；
五、负责提交本单位季度审计报表、年度审计报告和竣工审计报告；
六、督促本单位对审计查出的问题和违规事项进行整改；
七、协助上级审计部门查处项目中的违规违纪问题。
第三章审计监督重点
第八条对项目采购的审计
一、项目招投标程序是否符合《中华人民共和国招投标法》及中国地震局的相关规定；
二、项目设备采购是否符合《中华人民共和国政府采购法》等相关规定，采购审批手续是否健全。
第九条对项目合同的审计
一、项目签订的合同文本，是否符合国家工商管理局等部门规定的统一合同文本：
二、合同内容是否完整、合同签定审批手续是否健全、是否严格按照合同条款执行；
第十条对项目资金的审计
一、项目资金使用是否合规，有无转移、侵占、挪用现象；
二、工程价款结算的真实性、合法性；
三、有无擅自扩大或缩小建设规模、提高或降低建设标准问题；
四、项目资金支出审批权限是否健全；
五、施工现场津贴、业务招待费等费用列支是否超标，是否合规；
六、对项目质保金及银行保函是否进行规范管理；
七、项目预算是否变更或调整，变更或调整有无按规定程序报批。
第十一条对项目会计核算的审计
一、是否执行财政部《基本建设财务管理规定》、《中国地震背景场探测项目财务管理实施细则》和有关财务规定，财务支出是否做到有章可循，有法可依；
二、是否按照《国有建设单位会计制度》独立设帐，会计核算是否合规，各种费用归集是否规范。
第十二条对项目资产的审计
一、项目资产管理制度是否健全，资产核算是否合规；
二、项目资产是否做到采购验收、登记建卡、保管使用规范健全，资产是否做到帐实相符；
第十三条对项目财务竣工决算的审计
一、“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”的真实性和合法性；
二、竣工决算财务报告的真实性与准确性；
三、往来款项、债权债务的清理是否及时、彻底；
四、未完工程的真实性与准确性。
第四章项目审计实施
第十四条以建设单位为主开展背景场项目审计，项目法人通过抽查和不定期检查的方式，对建设单位财务核算进行审计监督。
第十五条审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿做为审计档案备查，其主要内容是：
一、审计分项及子项名称及审计时间；
二、审计中问题记录；
三、审计人员及复核人员姓名；
四、审计帐簿、凭证索引号及页次；
五、其他需说明的事项。
第十六条如有需要，建设单位可以邀请中国地震局监察司和法人单位介入项目审计。
第十七条建设单位要按照规定的时间和要求，向法人单位提交季度审计报表（详见附件1）、年度审计报告（详见附件2、3）和竣工审计报告（详见附件4、5）。
第十八条建设单位对项目实施审计后要出具审计意见书，审计意见书做为附件与审计季度报表一并提交法人单位。审计意见书的主要内容有：
一、审计时间、范围、内容和审计方式；
二、对审计事项的评价意见和评价依据；
三、责令建设单位自行纠正的事项；
四、改进的意见和