海南省海棠区历年税务人员能力认证资格内部题库附答案（研优卷）.docx

专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！海南省海棠区历年税务人员能力认证资格内部题库附答案（研优卷）第I部分单选题（100题）1.下列房产中，经财政部批准免征房产税的有()。A:天然林保护工程房产B:政府出租的空余房产C:继续使用的危险房产D:宗教寺庙中对外经营的房产E施工期间在基建工地为其服务的临时性房产答案：A2.王先生2011年7月退休，每月领取退休工资1300元，8月份被一家公司聘用，月工资5000元，该公司当月工资下月10日发放。2011年9月10日王先生应缴纳个人所得税()元。A:90B:175C:45D:120答案：C3.以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是()。A:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除B:纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金C:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D:销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整答案：C4.甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（）元。A:营业税2975.00B:营业税50.00C:增值税145.30D:增值税170.00答案：C5.某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为()万元。A:106B:175C:102D:113答案：A6.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税（）万元。（2008年）A:3.08B:5.81C:2.8D:2.52答案：A7.关于个体户建账的说法,错误的是()。A:营业税纳税人月营业额在4万元以上的,应建复式账B:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的,月销售额在4万元以上的,应建复式账C:注册资金在20万元以上的,应建复式账D:从事货物批发或零售的,月销售额在8万元以上的,应建复式账答案：B8.甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。A:280B:300C:250D:270答案：D9.丁公司采用移动加权平均法计算发出产成品的实际成本。3月初产成品的账面数量为20个，账面余额为1200元；本月10日和20日分别完工入库产成品400个和600个，单位成本分别为64.2元和62元；本月15日和25日分别销售产成品380个和500个。该公司3月末产成品的账面余额为（）元。A:8680.00B:8795.29C:8988.00D:8697.50答案：D10.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。A:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税D:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税答案：D11.2014年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2014年该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费为（）万元。A:320B:300C:294.5D:310答案：B12.下列有关消费税计税依据的规定，表述正确的是()。A:小汽车和其他应税消费品的计税价格由省级国家税务局核定B:白酒、卷烟的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案。C:纳税人将自产的货物用于对外投资的，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格为计税