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财务内控制度论文汇总十篇篇（1）一、企业内控制度定义截止到目前，最为经典的企业内部控制制度定义或许就是由美国准则委员会制定的定义：“内部控制是指企业在其经营过程中，为了保证经营活动效率、有效支配可用资源、完成企业的战略目标在企业内部实行的管理、组织与调节。”然而，在2008年，关于内控概念中国的财政部也做出了有些相似的定义，该定义说明内部控制是为了完成企业的既定目标而贯穿在整个企业所实施的管理工作。作为一个有效的内控制度，应该要有以下五点：一是内部环境。内控制度就好比一座大楼，而至关重要的地基角色则由控制环境扮演。一个完整的控制环境应该包括该企业的内部结构和文化环境等。二是评估风险。评估风险主要指的是企业可以及时并且有效的分析当目标达到时所可能发生的风险，而且能够预测出可能发生的变化以及这些所可能发生的变化对企业财务带来的影响。三是控制措施。控制措施是指企业根据风险的预测和评估而做出的正确的反应，并制定好科学合理的应对措施，进而努力把财务风险给企业带来的损失最小化。四是监督。主要指的对企业内部控制的系统进行有效的监督，对内部控制制度的缺陷不足可以及时发现，从而可以及时对人员部署进行调整，从而最大限度的保证内部控制制度的运行有效性。五是沟通信息。主要指的是在企业内控的过程中要根据具体的实际情况而适时建立相应的信息系统，要做到对信息的准确掌握，能够保证准确及时的对企业内部与内部之间以及企业内部与外部之间进行信息沟通。二、基于财务风险的内控制度设立步骤(一)完备的筹资内控制度要建立企业通过债务融资来获得生产经营所需要的资金，而当债务到期，企业却因无力偿还债务而陷入财务困境，这样的情况所出现的可能性指的就是企业财务活动中出现的筹资风险。企业为了减少加权平均资本成本，所以通常无论是筹集生产扩张还是日常经营所需的资金都大多会比较偏向选择通过债务筹资的方式，而这样就会使得企业的资产负债率大幅度的提升，企业就很有可能会在资金不足所以无力偿还其本该偿还的到期债务的情况下，而陷入严重的财务危机，有些危机甚至严重到直接宣告该企业破产。因此，控制好企业的财务风险中的筹资风险，要以企业的筹资活动为出发点，制定好合理的筹资政策，并加强对企业的筹资活动进行专业规范的有效管理。以下几点可以作为制定建立与企业筹资政策相关的内部控制制度的参考：一是建立债务状况分析部门和资本结构分析部门，从而对企业现有的债务状况可以进行高效准确的分析。二是建立相应的债务筹资方式分析部门，并对其部门人员进行专业培训，进而可以更有效的确定企业的具体筹资方式。(二)完备的投资内控制度要建立企业财务活动中出现的投资风险主要是指企业利用各种资产来进行适合的投资，但是被投资的企业却可能经营管理不善导致企业无法收到当初的预期收益，或者因为市场经济环境的影响，本企业的正常经营受到严重的影响，从而企业遭受损失的可能性。在对外投资方面，因企业单方面一味追求高收益，因此忽视可能与此相伴出现的高财务风险，所以在被投资的企业一旦经营等方面会出现问题，自身企业就会遭受巨大损失。在对内投资方面，如果企业采取经验主义，用以往的经验来大概的进行实质的购买以及投资，而不是以企业自身经营的实际情况来具体确定固定资产的需求量就可能会致使企业因投资不够而限制了其自身的发展，也可能走上了另一个相反面，那就是企业对某个项目投资过度，最终使得自己失去了向其他投资收益更高的项目投资的机会。因而，综上述两个方面来看，企业必须要严格管理其投资活动，对其相关的投资程序以及有关的投资程序要好好专研和遵守。为了可以更好地对投资项目的可行性以及收益性分析，企业应该要设立投资项目决策部门；为了可以更好地对企业的投资决策过程进行有效监督，企业要设立投资决策的有关监督部门；为了更好地对企业的投资项目进行后期的管理和有效监督，企业应该要设立投资项目管理部门。(三)完备的资金管理内控制度要制定流动性风险是指企业为了筹集在经济活动中缺少的现金以及现金等价物而所做的一些措施和行动，造成企业受到损失的可能性。可以说，企业在没有办法的情况下，会不得不通过一些成本比较高的筹资方式来筹集资金，或者会通过资产变现的方式来获得所需的资金，而往往进行变现的资产的价钱都会很低。无论是哪种方式，都将会给企业带来巨大损失。这样看来，流动性风险的出现，主要是因为企业资产结构缺乏合理性。为了可以实现利益最大化，为了可以尽可能地实现经济扩张，大大增加企业在市场的占有率，企业可能会往往不考虑自身实际情况，不把宏观的经济情况和自身所处发展的阶段结合，只是一味的对固定资产进行投资，而且投资还不断的增加，并且手中还持有大量的存货，而为了增加销售额，就只能通过赊账销售的方式，这样就导致大量资金被占用，大量应收账款出现，进而企业的经营和受益都收到严重影响。一方面，因为只是一味过分的希望销售额