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税收筹划的作用汇总十篇

篇（1）
税收筹划是指纳税人按照税法要求，在法律规定许可的范围内，运用科学的方法，对纳税方案进行优化选择，通过对生产经营、筹资、投资等活动事先进行税收规划、设计、安排，实现经济利益最大化和税负最小化的一种理财活动。
二、税收筹划的基本特征
1.非违法性。税收筹划实质上是纳税人在履行应尽义务的前提下，运用税法所赋予的权利，保护既得利益的手段，是纳税人应享有的权利。根据税收法规原则，国家征税必须有法定的依据，法律未明确规定的，税务机关不得征税，纳税人也只需根据税法规定缴纳其应缴纳税款。但是在现实中，国家税收法规由于时间、空间等原因，不可能对全部事项做出规定，可能存在一定漏洞，这些漏洞对纳税人来说并没有法律约束力。因此，税收筹划是介于合法与非法之间，即非违法性。只要法律法规未明令禁止的，都可以纳入税收筹划的范围。因此，在有多种纳税方案时，企业可以选择税负较低的方案。
2.事前筹划性。税收筹划是一种计划性、科学性的理财活动,是对生产经营、筹资、投资活动事先进行的税收规划，而纳税义务通常具有滞后性。例如：企业在提供应税劳务、转让无形资产或销售不动资产后，才依据营业额缴纳营业税、取得房产后才缴纳房产税等。这就在客观上提供了纳税前事先做出筹划的可能性。如果经营活动已经发生，应税行为已经确定，而再图谋少缴税，采取人为的逃避应纳税款，则是偷逃税，而非税收筹划。因此，做好税收筹划必须遵循筹划在先的原则。
3.成本效益性。税收筹划的根本目标就是节税，但是，有许多筹划方案在理论上是可行的，而在实际运作中往往达不到预期效果。其主要原因是税收筹划方案不符合成本效益原则。任何一项筹划方案都有其两面性，纳税人在获得税收利益的同时，必然会为之实施付出一定的代价，当发生的成本小于收益时，该项筹划方案才是成功的。例如：企业在采用增值税购进扣税法时，要特别注意：不仅要考虑通过延缓缴税，利用时间价值因素降低税负，还要考虑购进货物占用资金而丧失的利息机会收益，以及购进货物发生的储存成本。因此，在选择税收方案时，一定要遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标实现。
4.风险性。税收筹划可以提高企业的经济效益,但同时也具有风险性。首先，税收筹划是纳税人按照自己对税法的理解和主观判断所做出的计划，如果对税收政策理解不透,把握不准，有可能造成税收筹划失败。其次，税收筹划在实施过程中，由于市场价格、税收政策等变化的影响，使原有方案不适用，导致失败。最后，由于税收筹划是纳税人按照自己对税法的理解打出的“球”，而纳税人的税收筹划一定要得到执法部门的认可才行，因此，纳税人具有被动性。如果双方认识存在偏差，税务机关有着决定权,所以导致税收筹划方案行不通，或者被视为偷税而被查处,不但不能节税,反而造成事实上的偷逃税而受到处罚，产生更大的风险。因此在筹划中，要深刻理解、全面分析税收政策，不断修改筹划方案，使之更加科学和完善。
三、税收筹划的作用
1.税收筹划有利于纳税人业务水平的提高。税收筹划是集税法、会计、金融等专业知识为一体的理财活动。税收筹划人员要精通税收政策、有较强的会计专业技能、丰富的经济领域知识和较强办税经验，否则就难以胜任该项工作。税收筹划的前提是不违反税法，所以，税收筹划关键是熟悉、及时了解税收法规是否发生变动，尤其是对不同税种在经济活动中的地位和影响，才能做出合理的选择。这就迫使纳税人及时认真学习税法，清楚哪些经济行为是合法的，哪些是违法的。因为有许多时候，纳税人是在不懂法的情况下而违法，不了解税法时而使税收成本增加。纳税人还要精通会计制度，因为税收筹划工作一般由财会部门负责，因此说，税收筹划离不开会计，这也是常言说的“财税不分家”的道理。会计工作是对经济活动事后的核算和监督，与税收筹划有着内在联系，高质量、合理、合法的税收筹划要依赖于高质量的会计信息。因此，纳税人通过不断学习和积累经验，使业务水平不断提高。
篇（2）
（1）合法性，税法是规范税收征纳双方权利义务关系的准绳，作为纳税义务人的企业要依法缴税。税收筹划是在不违反税法的前提下进行的，是在纳税义务没有确定、企业存在多种可利用税务资源的情况下，做出的对企业有利的纳税决策。合法性是税收筹划的最基本前提。
（2）计划性，税收筹划不是在纳税义务发生之后想办法减轻税负，而是纳税人在应税行为发生之前，通过对现行财税法规的掌握与灵活运用针对该应税行为进行的一种计划活动，结合企业全方位的经济活动进行有计划的规划、设计、安排来寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为，是一种合理合法的预先筹划，具有超前性特点。
（3）专业性，税收筹划作为一种综合的管理活动，所采用的方法是多种多样的，税收筹划在方法上的综合性特点使筹划活动需要周密的规划、广博的知识。税收筹划的专业性有两层含义，一是指企业的税收筹划需