2024年福建省闽清县税务师资格考试完整题库及答案（新）.docx

专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年福建省闽清县税务师资格考试完整题库及答案（新）第I部分单选题（100题）1.下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）。A:部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用C:公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用D:向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用答案：C2.甲行政机关在作出相应的行政行为后，由于机构重组的原因，其上级机关撤销了甲行政机关，其职权由上级机关统一行使。根据行政诉讼法律制度的规定，若就该行政机关作出的行政行为提起行政诉讼的，下列说法中，正确的是()。A:仍以甲行政机关为被告提起行政诉讼B:应当以甲行政机关主要负责人为被告提起行政诉讼C:无法提起行政诉讼D:应当以甲行政机关的上级机关为被告提起行政诉讼答案：D3.根据《合同法》和《民事诉讼法》的规定，下列关于马甲和童某之间的房屋买卖合同说法正确的有()。A:如果在马甲向童某交付房屋之后，没有办理产权过户登记之前，房屋毁损灭失的风险由马甲承担B:如果在马甲向童某交付房屋之后，没有办理产权过户登记之前，马甲将房屋设置抵押的，该抵押行为无效C:马甲和童某之间的房屋买卖合同自产权过户登记之后生效D:如果马甲和童某就房屋质量问题发生纠纷，应当在房屋所在地法院提起诉讼E如果马甲和童某就房屋价款的履行问题发生纠纷，可以由被告所在地法院管辖答案：D4.甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工成本一批适用消费税税费为10%的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税均为17%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本（）万元。A:39.6B:40C:42.12D:36答案：D5.根据刑法理论，实施一个行为，同时触犯数个不同罪名的犯罪形态是()。（2010年）A:想象竞合犯B:牵连犯C:吸收犯D:结合犯答案：A6.甲企业是一家大型机床制造企业，2015年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2016年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照机床售价的10%支付违约金。至2015年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，但由于原料价格上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑相关税费等其他因素的影响。2015年12月31日，甲企业对于该项亏损合同的会计处理正确的是()。A:确认存货跌价准备20万元B:确认预计负债30万元C:确认预计负债20万元D:确认存货跌价准备30万元答案：C7.美籍琼斯是国内一外商投资企业的员工，由公司派到一中方企业工作。派遣单位和雇佣单位2012年12月分别支付工资18000元和9000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款6000元。则琼斯12月应缴纳的个人所得税为()元。A:2475B:3045C:3378D:2325答案：B8.2007年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元：啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还培酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（）元。（2008年）A:12553.85B:11900C:12335.9D:12117.95答案：C9.根据城市维护建设税的规定，代扣代缴“三税”的纳税人没有代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。（2014年）A:纳税人所在地B:扣缴义务人应税行为发生地C:扣缴义务人所在地D:纳税人应税行为发生地答案：A10.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是()。A:职工领取的原提存的住房公积金30000元B:个人转让曾自用5年以上但现闲置的住房，收入32万元C:被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元D:个人购买福利彩票中奖8000元答案：B11.25日销售产品的成本=500×62.125=31062.5（元），月末产成品的账面余额=1200+400×64.2-24320+600×62-31062.5=8697.5（元）。某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2014年1月份实际毛利率为30%，本年度2月1日的