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私募基金业务审计指引.pdf

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私募基金业务审计 第一章总则 第一条为规范XXXXXX投资集团有限公司（以下简称集团公 司）内部审计工作内容、程序和方法，提高审计质量和效率，根据 国家有关法律法规、企业内部控制基本应用指引、集团公司内部审 计管理办法等有关制度规定，结合制定本指引。 第二条本指引适用于集团公司和子公司，控股投资企业参照 执行。 本规范所称子公司，是指集团公司直接出资设立的全资子公司 和控股子公司，不包括委托管理的子公司。 本规范所称控制投资企业，是指子公司出资设立的全资子企业 或控股子企业，包括前款所述委托管理的子公司。 -1- 第三条本指引所称私募基金业务，是指非公开募集资金设立 证券投资基金，由基金管理人管理，基金托管人托管，为基金份额 持有人的利益，进行的证券投资活动。私募基金业务审计是依据有 关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对私募 基金募、投、管、退等环节的规范性和效益性进行的独立监督和评 价活动 第四条私募基金业务审计的总体目标是通过执行特定的审计程 序，确认基金管理公司在开展私募基金业务时是否符合监管机构、 行业自律组织、基金公司内部控制体系的相关要求，业务开展是否 合理、是否符合成本效益原则、是否不存在重大风险。 -2- 第二章前期准备 第五条在审前准备阶段应通过查询行业网站、公开行业研究报 告等渠道，充分了解被审计单位的业务范围、行业发展趋势及可能 存在的问题。 第六条在审前准备阶段应关注被审计单位的行业监管机构，并 通过其网站等途径充分了解行业监管规定和行业自律组织的要求， 私募基金行业的监管机构为中国证券监督委员会，行业自律组织为 中国基金业协会。 第七条在审前准备阶段应了解被审计单位的经营范围、行业排 名、协会评级、市场份额等主要信息。 第三章制度建设审计 第八条私募基金管理制度审计的主要目的是对被审计单位私 募基金管理制度的合规性、适当性、完整性等进行的审查和评价。 -3- 第九条主要法规制度依据：《中华人民共和国证券法》《中华 人民共和国证券投资基金法》《证券投资基金管理公司治理准则》 《证券投资基金管理公司管理办法》《证券投资基金管理公司内部 控制指导意见》《证券投资基金销售人员执业守则》，以及集团公 司、板块子公司和被审计单位相关管理制度等。 第十条主要风险领域及关注要点：制度是否完整，是否存在 缺失；是否存在与国家法律法规、集团公司或被审计单位上级单位 相关管理制度相冲突的内容；制度内容是否符合被审计单位实际； 是否根据实际情况变化及时修订；制度的发布程序是否合规；是否 明确基金管理相关部门和岗位职责权限，不相容岗位是否相分离； 应纳入制度进行约束或规范的事项是否均已纳入。 第十一条审计的主要内容及程序方法： (一)获取被审计单位全部制度等文件，检查被审计单位是否已 建立完善的管理制度体系； -4- (二)制度体系是否符合国家、行业、集团公司的相关规定，是 否存在不符合国家、行业、集团的禁止性规定的情形等； (三)制度是否合法合规、相互协调，能够满足工作需要并具有 可操作性； (四)是否遵循了业务的申请、审批、执行、记录的职责分离 原则；是否对业务情况有定期检查和复核等； (五)制度的发布程序是否符合集团公司等制度管理要求； (六)是否按期或按照最新的国家、行业、集团公司规定修订相 关制度。 第四章从业人员管理审计 第十二条从业人员管理审计的主要目的是对被审计单位的员 工的从业资格及高管人员的任职资格进行审查，确认是否符合监 管要求。 -5- 第十三条审计主要法律制度依据：《基金业从业人员执业行为 自律准则》《基金管理公司投资管理人员管理指导意见》《证券投资 基金行业高级管理人员任职管理办法》《私募投资基金管理人登记 和基金条案办法（试行）》《关于进一步规范私募基金管理人登记若 干事项的公告》，以及集团公司、板块子公司和被审计单位相关管 理制度等。 第十四条主要风险领域及关注要点：私募基金从业人员从业 资格的获取、注册、及持续教育培训是否符合监管要求；高级管 理人员的任职资格的备案是否符合监管要求。第十五条审计的主 要内容及程序方法： （一）获取被审计单位的员工花名册，抽取一定的样本量，对 人员从业资格证书进行审查，关注从业人员是否通过基金业协会组 织的基金从业资格考试，并由公司向协会注册；关注员工合同条款 及内容是否包含保密事项、竞业禁止事项及违约条款等方面的详细 约定； -6- （二）检查被审计单位高级管理人员的任职资格是否符合监管 要求，基金公司高级管理人员指董事长、总经理