精心整理税务人员能力认证资格通用题库【全优】.docx

专业精品税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务人员能力认证资格通用题库【全优】第I部分单选题（50题）1.境内某居民企业2008年共发生两笔技术转让业务，第一笔取得技术转让所得350万元，第：二笔取得技术转让所得550万元，则下列表述中正确的有()。(适用税率为25％)A:第一笔技术转让业务取得的所得小于500万元，所以免征企业所得税B:居民企业一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的，全额减半征收企业所得税C:居民企业～一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税D:第二笔技术转让业务取得的所得大于550万元，应纳企业所得税=(550—500)×25％×50％=6．25(万元)E该企业当年应纳企业所得税=(350+550—500)×25％x50％=50(万元)答案：C2.王先生是某企业债权人，2010年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有()。（契税税率为4%）（2011年）A:王先生将门面房投资需缴纳契税E王先生承受破产企业的门面房免征契税B:王先生应缴纳契税0.08万元C:破产企业应缴纳契税2.4万元D:甲企业应缴纳契税3.6万元答案：D3.2013年1月1日，甲公司购入乙公司于2012年1月1日发行的面值500000元，期限5年，票面年利率6%，每年年末付息、到期一次还本的债券，并将其划分为持有至到期投资核算。实际支付价款509500元（包括应收的债券利息30000元，交易税费5000元），购买债券时的市场实际利率为7%；2013年1月10日，甲公司收到购买价款中包含的债券利息30000元，则2013年12月31日该债券的摊余成本为（）元。A:475500B:479500C:483065D:475935答案：C4.下列关于现金管理的说法中，正确的是()。A:确定最佳现金持有量是利用存货模式，需要考虑持有成本和短缺成本B:最佳现金持有量是使持有现金总成本最小的现金持有量C:现金管理的目标是加快现金的周转速度，尽量减少现金的持有量D:现金管理主要是指交易性现金、预防性现金和投机性现金的管理答案：B5.甲公司自2014年起计提坏账准备，计提比例为应收款项余额的5%。2014年年来应收款项余额为3800万元；2015年发生坏账损失320万元，年末应收款项余额5200万元；2016年收回已核销的坏账160万元，年末应收款项余额4100万元。则甲公司2014至2016年因计提坏账准备而确认的资产减值损失的累计金额为()万元。A:550B:235C:195D:365答案：D6.根据民法基本理论的规定，下列有关法人的表述中，正确的是()。A:法人的出资人对法人债务独立承担无限责任B:法人只有民事行为能力，没有民事权利能力C:法人的民事行为能力自法人破产时消灭D:从事社会公益事业的协会，可以成为社会团体法人答案：D7.根据现行增值税的规定，下列说法正确的有（）。A:独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额B:供电企业采取直接收取电费结算方式，销售对象属于居民个人的，增值税纳税义务发生时间为收款的当天C:供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天E发、供电企业将电力产品用于集体福利的，增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天D:不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预交增值税。答案：D8.2010年度某商业企业发生以下业务：(1)3月1日以－块土地使用权作价1000万元作为投资，与另－企业建立合资加工企业，其取得土地使用权所支付的金额为750万元。(2)4月10日购进－处新房产支付价款100万元，于4月28日进行转让，转让价格150万元，与转让房地产有关各种税金共计8．325万元。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是()。A:应缴纳土地增值税75万元B:免缴土地增值税C:应缴纳土地增值税62．50万元D:应缴纳土地增值税37．50万元答案：B9.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳关税税额为（）万元。A:920.75B:912.8C:918D:910答案：A10.甲公司与2014年1月1日发