税务人员能力认证资格完整题库加答案.docx

专业精品税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！税务人员能力认证资格完整题库加答案第I部分单选题（50题）1.王某给－家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得30000元，其中包括设计费8000元，装修费22000元，则王某应纳个人所得税税额为()元。A:5000B:4800C:5200D:5880答案：B2.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率是（）。A:0.015B:0.05C:0.02D:0.03答案：D3.根据现行税收征管法规定，下列权利属于税务机关权利的有（）。（2015年回忆版）A:纳税申报方式选择权B:申请退还多缴税教权E税收管理权C:税收检查权D:申请延期申报权答案：C4.甲17周岁时故意伤害致人重伤，在审讯过程中主动交待了15周岁时也曾故意伤害致人重伤。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:对前后两项犯罪行为应一并追究刑事责任B:由于甲未满18周岁，前后两项行为均无须承担刑事责任C:仅对甲17周岁时的行为追究刑事责任D:仅对甲15周岁时的行为追究刑事责任答案：A5.甲公司2015年7月自行研发完成一项专利权并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元(符合资本化条件)，确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2016年1月检查发现，会计人员将其摊销期限8年，错误地估计为10年；2015年所得税申报时已按相关成本费用的150％进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。甲公司适用的企业所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。假定税法允许其调整应纳税所得额，不考虑其他因素，则2016年1月该公司的会计处理中，正确的是()。A:调增所得税费用上年金额25万元B:调减年初来分配利润5625万元C:调减年初无形资产150万元D:调增年初盈余公积625万元答案：B6.某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目.2012年10月27日经海关批准，该公司特设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元.已提折旧60万元。2012年10该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%.海关规定的监管年限为5年）（2013年）A:24B:26C:16D:16.53答案：C7.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为()。A:劳务报酬所得B:利息、股息、红利所得C:工资、薪金所得D:财产转让所得答案：C8.唐某长期利用coreldraw软件伪造增值税专用发票，李某固定从唐某处进“货”，批发给赵某，赵某则利用手机短信兜售。假定各犯罪嫌疑人涉案数额（量）均已达到起刑标准，根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的有()。A:李某的行为按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚B:李某的行为按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚C:唐某的行为按伪造、出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚D:赵某的行为按购买伪造的增值税专用发票罪定罪处罚E赵某的行为按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚答案：C9.下列关于印花税的表述正确的是()。A:印花税应纳税额不足一角的，按1元贴花B:非专利技术转让合同属于财产转移书据C:代理人负有代理纳税义务D:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元答案：C10.某房地产开发企业2008年开发三期普通住宅，与当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元，以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件；至2008年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税()元。A:108405B:108400C:108500D:108505答案：D11.下列交易或事项应通过“资本公积“科目核算的是()。A:现金流量套期工具产生的利得或损失属于有效套期的部分B:投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式时，其账面价值与变更日公允价值的差额C:对因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，投资方按持股比例计算其应享有或应分担的份额D:现金流量套期工具产生的利得或损失属于无效套期的部分答案：C12.关于耕地占用税，下列说法正确的是（）。A:耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%B:纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还C:专用铁路和铁路专用线占用耕地的，免征耕地占用税D:耕地占用税兼具资源税与特定行为