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专业精品税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精品税务师考试真题题库及答案免费下载第I部分单选题（50题）1.某联合企业2015年10月开采铬矿石8000吨，当月国内销售5000吨，出口销售2000吨，当月该企业进口锰矿石4000吨，并将其中3000吨进行冶炼加工。已知铬矿石的资源税税率为8元／吨，锰矿石的资源税税率为6元／吨.该企业2015年10月应缴纳资源税（）元。（2014年考题改编）A:56000B:74000C:64000D:80000答案：A2.2016年10月12日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为510万元，款项尚未收到；该批商品账面价值为2200万元，至2016年12月31日，乙公司已将该批商品对外销售80%，不考虑其他因素，甲公司在编制2016年12月31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为()万元。A:440B:160C:640D:600答案：B3.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是()。A:房地产的出租行为B:个人互换自有住房的行为C:房地产的重新评估行为D:房地产的抵押行为答案：B4.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，180吨。100千瓦的拖船1艘。已知净吨位不超过200吨的船舶每吨税额为3元。该公司2012年应缴纳的车船税为()元。A:1341B:1450.5C:1670D:1240.5答案：D5.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2014年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，2014年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。A:95B:115C:100D:25答案：B6.2010年度某商业企业发生以下业务：(1)3月1日以－块土地使用权作价1000万元作为投资，与另－企业建立合资加工企业，其取得土地使用权所支付的金额为750万元。(2)4月10日购进－处新房产支付价款100万元，于4月28日进行转让，转让价格150万元，与转让房地产有关各种税金共计8．325万元。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是()。A:免缴土地增值税B:应缴纳土地增值税75万元C:应缴纳土地增值税62．50万元D:应缴纳土地增值税37．50万元答案：A7.甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2011年12月委托黄河公（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本为100000元，支付的加工费为35000元(不含增值税)，黄河公司代收代缴的消费税为15000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率17%、消费税税率10%，则甲公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为()元。A:152000B:135000C:150000D:155900答案：C8.某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本，2月1日结存甲材料200公斤，每公斤实际成本100元；2月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本110元；2月15日发出甲材料400公斤。2月末库存甲材料的实际成本为（）元。A:10600B:10000C:10500D:11000答案：D9.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（）。A:账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补B:税务机关应根据扣缴义务人所扣缴税款，支付2%手续费奖励代扣代缴工作出色的办税人员C:个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税D:扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人造缴税教，同时纳税人负有连带责任答案：D10.下列业务不得抵扣进项税的有()。A:外购的货物用于投资B:自产产品用于捐赠所支付的运费E外购的货物用于集体福利C:向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费D:向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费答案：D11.根据民法理论，担保物权的特征之一是()。(2013年)A:担保物权具有不可分性，即可以不依附于债权而单独设立B:担保物权具有物上代位性C:担保物权的设立以物的利用为目的D:担保物权是为确保物权的实现而设立答案：B12.下述关于车辆购置税的政策表述中，不正确的是（）。A:最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参