全国建筑业财税知识竞赛-初赛-题库7(附答案).pdf

2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛-7

测试时长：50分钟

共85题，总分100.0分，请在50分钟内作答。

一、单选题共45题，共45分

1记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额的会计科目是

(。)

A.销项税额B.销项税额抵减C.进项税额转出D.减免税款

2建筑业差额扣除需要在项目所在地预缴税款，回到注册地申报，申报时可扣除已在项目

所在地预缴的税款，该金额应该填写增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的（）。

A.第23行“应纳税额减征额”

B.第28行“分次预缴税款”

C.第30行“本期缴纳上期应纳税额”

D.第31行“本期缴纳欠缴税额”

3建筑企业集团设立项目部进行管理，进行结算并移交时的账目处理正确的是（）。

A.借：应收账款

贷:在建工程
应交税费——应交增值税（销项税额）

B.借：应收账款

贷：工程结算

应交税费——应交增值税（销项税额）

C.借：长期应收款

贷：工程结算

应交税费——应交增值税（销项税额）

D.借：长期应收款

贷：在建工程

应交税费——应交增值税（销项税额）

4建筑业“营改增”后，A建筑公司登记为一般纳税人，20XX年5月在资产盘点过程

中，对清点出的不需使用的资产进行处理：销售已使用7年的机器设备，开具增值税普通

发票，取得含税收入41200元（原值为120000元，已计提折旧79800元，该设备购进

时按规定不得且未抵扣进项税），则A公司销售设备应纳增值税额为（）。

A.800B.1200C.6000D.5986.32

5甲建筑施工企业（一般纳税人），20XX年11月份共取得了工程计价收入111万元，并

开具了增值税专用发票。本月支付的高速公路通行费为10.3万元；一级公路、二级公路、
桥、闸通行费共计10.5万元，都取得了相应的通行费发票。则增值税纳税申报表附列资料

（一）第4栏第1列“销售额”为（）。

A.11B.100C.111D.90.2

6建筑企业在“营改增”前兼营货物销售的，其形成的留抵税额在20XX年11月之前的正

确处理是（）。

A.可以抵扣建筑服务的销项税额

B.不可以抵扣建筑服务的销项税额

C.按一定的比例抵扣建筑服务的销项税额

D.保留至第13个月抵扣建筑服务的销项税额

7如果纳税人取得的进项税凭证不合法而企业抵扣了该进项税额，税务稽查发现后应做的

账务调整是（）。

A.借：原材料等

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

B.借：原材料等

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

C.借：原材料等

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
D.借：原材料等

贷：应交税费—增值税检查调整

8纳税人收到税务机关即征即退税款时，计入（）科目。

A.其他业务收入B.投资收益C.销售收入D.营业外收入

9某房地产企业（一般纳税人）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目，适用简易计

税方法，20XX年1月收取预收款1000万元(含税)，该房地产企业本月应预交的增值税款

为（）万元。

A.27.03B.45.05C.47.62D.28.57

10某建筑企业发生的下列管理费用中，无法取得增值税专用发票的是（）。

A.诉讼费B.绿化费C.召开会议时发生的场地租赁费D.消防费

11某建筑企业（一般纳税人）20XX年2月销售其20XX年5月份购入的机器设备，设备

原值30万，计提折旧24万，售价4.12万，开具增值税普通发票，发生清理费0.04万，

该业务应纳增值税减免额为（）。

A.0.04B.0.08C.0.79D.1.19

12关于增值税专用和普通发票，描述错误的是（）。

A.一般纳税人能够自开增值税专用发票或普通发票

B.小规模纳税人仅能开具增值税普通发票

C.小规模纳税人能够到税务局代开专用发票
D.部分小规模纳税人能够自开增值税专用发票

13A建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为北京市，20XX年12月1日到广州市

承接甲工程项目，选择适用一般计税方法计税。A公司将项目中的部分施工项目分包给了

B公司，12月30日发包方按进度支付工程价款688.20万元。当月该项目A公司购进材

料取得增值税专用发票，发票上注明的税额20万元；12月A公司支付给B公司工程分包

款233.10万元，B公司给A公司开具增值税专用发票。假定A公司取得增值税专用发票

已经通过了认证。A建筑公司在广州应预缴12月份增值税为（）。

A.10.90B.12.4C.8.2D.7.8

14房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计

税方法按照（）的征收率计税。其中，房地产老项目，是指《建筑工程施