精心整理税务人员能力认证考试大全（考点梳理）.docx

专业精品税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务人员能力认证考试大全（考点梳理）第I部分单选题（50题）1.某公司对周转材料采用“五五摊销法”核算。2015年10月公司管理部门领用一批周转材料，实际成本为16000元；2016年11月底，该批周转材料全部报废.收回残料价值为1000元，作为原材料人库。报废时，该公司应作的正确会计分录为()。A:借：管理费用7000原材料1000贷：周转材料一摊销8000借：周转材料一摊销16000贷：周转材料一在用16000B:借：管理费用8000贷：周转材料一摊销8000C:借：制造费用8000贷：周转材料一摊销8000D:借：管理费用8000周转材料一摊销8000贷：周转材料一在用16000答案：A2.某建筑公司于2016年1月签订了一项总金额为1500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1350万元。2016年度实际发生成本945万元。2016年12月31日，该公司预计完成合同尚需发生成本630万元。该合同的结果能够可靠估计。2016年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为()。A:945万元和75万元B:810万元和45万元C:900万元和30万元D:1050万元和225万元答案：C3.某企业为创业投资企业，2009年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2011年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税税额为()万元。A:85B:190C:82.5D:187.5答案：B4.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A:固定资产盘亏净损失B:业主家庭支出C:实际消耗的外购半成品D:支付给生产经营从业人员的工资答案：B5.甲、乙出资设立注册资本为400万元的丙有限责任公司，公司章程规定：甲以现金出资280万元，乙以现金出资40万元，专利权作价出资80万元。丙公司成立后，甲按期足额缴纳现金280万元，乙只缴纳了20万元现金，其专利权的实际市场价额为30万元。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。A:乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲无须承担连带责任B:乙以专利权作价出资符合规定C:乙应当履行其余20万元现金出资的义务，并应当向甲承担违约责任D:乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲对此承担连带责任答案：A6.2016年12月31日.甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动.分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素.该公司2016年度利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为()万元。A:180B:140C:160D:120答案：B7.某公司2017年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。A:30B:24C:60D:36答案：D8.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是()。A:开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除B:开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除C:企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除D:因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除答案：A9.根据车船税的有关规定，下列关于无法准确获得自重数值的三轮汽车车船税的计税依据，说法正确的是()。A:由税务机关根据车辆自身状况并参照同类车船核定计税依据B:按企业最低载客汽车的自重吨位计税C:按市场同类车辆的自重吨位计税D:按企业最低载货汽车的自重吨位计税答案：A10.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是()。A:甲县人民政府制定的规定B:商务部制定的规定C:丙省工商局制定的规定D:乙省人民政府制定的规章答案：D11.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是()。（2012年）A:以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据B:以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得的，契税计税依据为补缴的土地出让金C:已购公有住房缝补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让全D:以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让垒、市政建设配套费及各种补偿费用答案：D12.某房地产开发公司购买某企业