税务师专业资格考试真题免费下载答案.docx

专业精品税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！税务师专业资格考试真题免费下载答案第I部分单选题（50题）1.依据关税的有关规定，以租金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（）。（2007年）A:按照一般进口货物估定完税价格B:货物成交价格C:海关审定的采购价格D:海关审定的租金答案：D2.甲公司当期发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定甲公司当期摊销无形资产10万元。甲公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。A:200B:110C:165D:180答案：C3.外籍个人甲，在中国境内无住所，2011年9月1日来华居住，12月31日离开。期间因工作原因，曾于10月1日离境，11月2日返回。依据个人所得税的有关规定，在计算个人所得税判定其在华负有何种纳税义务时，该外籍个人在中国境内实际居住天数为()天。A:89B:93C:91D:87答案：C4.依据企业所得税法的规定，下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。A:权益性投资所得B:特许权使用费所得C:转让房屋所得D:提供劳务所得答案：A5.下列项目中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。A:个人独资企业拖欠消费税税款被加收的滞纳金B:个体工商户逃避缴纳增值税被处的罚款C:中外合资企业进口货物缴纳的关税D:某事业单位补缴的增值税税金答案：D6.甲公司2016年5月发现2014年6月完成并投入使用的某工程项目未转人固定资产，该工程应转固定资产价值800万元，预计使用年限为8年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0，该公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，按照净利润的10％计提法定盈余公积。更正该项前期重大差错对甲公司2016年资产负债表期初资产总额的影响为()。A:增加650万元B:增加800万元C:减少150万元D:减少800万元答案：C7.甲公司经董事会和股东大会批准，于2014年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更：（1）对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2014年年初账面价值为6800万元，未发生减值，变更日的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。（2）管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年，折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。甲公司管理用固定资产原每年折旧额为230万元（与税法规定相同），按8年及双倍余额递减法计提折旧，2014年计提的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同。（3）发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法。甲公司存货2014年年初账面余额为2000万元，未发生跌价损失。（4）用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。甲公司生产用无形资产2014年年初账面余额为7000万元，原每年摊销700万元（与税法规定相同），累计摊销额为2100万元，未发生减值；按产量法摊销，每年摊销800万元。变更日该无形资产的计税基础与其账面价值相同。上述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法，不存在追溯调整不切实可行的情况；甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。{TSE}{TS}下列说法中错误的是()。A:办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式属于会计政策变更B:发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法属于会计估计变更C:无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法属于会计估计变更D:固定资产的预计使用年限的改变属于会计估计变更答案：B8.甲公司以人民币作为记账本位币，对当月交易的外币业务采用当月月初的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行核算，并按月计算汇兑损益，某年度9月1日的市场汇率为1美元=6.2元人民币（假定与上月月末市场汇率相同），各外币账户9月1期初余额分别为银行存款100000美元、应收账款10000美元、应付账款10000美元、短期借款15000美元。该公司当年9月份外币收支业务如下：5日收回应收账款8000美元；8日支付应付账款5000美元；20日偿还短期借款10000美元；23日销售一批价值为25000美元的货物，货已发出、款项尚未收到。假设不考虑相关税费.当年9月30日的市场汇率为1美元=6.15元人民币，则9月束各外币账户调整的会计处理中，正确的是()。A:借记应付账款（美元户）250元B:借记银行存款（美元户）4650元C:借记短期借款（美元户）350元D:借记应收账款（美元户）135