煤炭企业财务会计内控优化途径分析.doc

煤炭企业财务会计内控优化途径分析周莉摘要：近年来，由于环境保护和新能源产业发展的压力，煤炭产品的需求量呈现出逐年递减的局面，再加之全球经济增长放缓以及煤炭行业产能过剩等原因，煤炭价格也是逐年走低。受这些不利因素的影响，煤炭行业的发展受到巨大的冲击，煤炭企业的利润正在被逐渐摊薄。因此，煤炭企业更应该注重强化财务会计内控管理，可以有效促进企业内部经济效益的提升，减轻外部市场环境压力。文章针对煤炭企业财务会计内控工作中存在的问题，以及优化途径做出了分析和探讨，希望对加强煤炭企业财务会计内控有所帮助。关键词：企业财务;会计;内部控制;优化途径财务会计内控是煤炭企业进行生产、经营和管理的综合性产物。在煤炭企业的发展过程中，财务管理与内部控制发挥着重要的作用，加强企业的财务会计内控工作，能够有效降低煤炭企业的生产成本，促进企业经营管理更加规范化、科学化，有利于提高企业的经营发展水平和管理水平。目前，部分煤炭企业在财务会计内控方面还存在一定的问题，需要采取合理、有效的措施进行优化处理，以促进煤炭企业财务会计内控管理职能与价值发挥。一、煤炭企业财务会计内控概述（一）煤炭企业财务会计内控的重要性财务会计管理作为企业管理的重要环节，资金的安全性、完整性以及盈利状况，是企业管理者和股东重点关注的对象，也是反应企业现实经营状况的重要凭证，更是企业未来调整发展战略目标的参考依据。采用规范的财务会计内控制度和管理流程，加强煤炭企业财务会计内控管理，可以有效降低企业生产经营投资成本，减少各种重复支出与浪费。严格执行企业财务会计内控工作，有利于促进企业的管理的规范化、提升企业竞争力和降低企业潜在的财务风险，对于确保企业财务安全具有重要作用，可以更好的保障企业的可持续发展。（二）煤炭企业财务会计内控原则煤炭企业财务内控管理是一项复杂而长期的工作，所涉及的环节和工作内容非常之多，但是无论是在哪个工作步骤中都必须坚持以下三点原则，以确保财务会计内控工作的有效性。第一，明确责权。要想确保财务会计内控工作的有效性和高效率，就必须预防生产经营过程中纠纷问题的发生。而这些纠纷往往是因为各个部门或负责人，对他们自身以及相关部门或责任人的权责没有一个正确的认识。因此，必须加强体系建设，明确好各个部门以及责任人的职责，防止责任推诿和财务纠纷。第二，拓宽信息获取渠道。在企业的生产经营过程中，信息闭塞，信息传达不畅，对生产经营信息理解不到位等问题，都会导致企业生产经营中出现各种问题，小则如生产过剩或生产不足，大则可能影响到企业的正常运营。所以，必须努力拓宽信息获取渠道，让整个生产经营过程成为一个协调统一的共同体。第三，效益最大化原则。任何企业生产经营的最终目的都是获取经济效益，所以做为企业财务的管理者必须从为企业谋取更大的经济利益出发来开展工作，将效益最大化作为财务会计内控的最基本原则来进行遵守。（三）煤炭企业财务会计内控基本特点第一，煤炭企业的财务管理工作涉及的生产部门繁杂、生产细节琐碎、生产作业意外情况比较多，总之就是整个财务管理的管理难度非常大。因此，整个企业的财务会计内控管理工作难度是非常大的。第二，在能源结构调整和全球经济增速放缓的大背景下，煤炭企业在资源配置和销售管理方面都在努力创新，对企业财务会计内控来说会导致工作出现的不确定性因素持续增加。二、煤炭企业财务会计内控工作中存在的问题（一）财会内控制度不健全目前部分煤炭企业存在着财会内控体系不健全的问题，使得内控工作的落实缺乏可操作性。第一，内控制度的设置偏向于宏观性、原则性、强调职工自觉遵守。宏观性、原则性的太多，让人感觉无从下手，强调职工的自觉性，导致缺乏监督，不利于贯彻执行。第二，内控制度机制设计不合理，亟需改革。这主要表现在企业职工人员配置不合理、业务交叉过杂、内部审计机构未能充分发挥作用等方面。其中最突出的问题就是目前部分煤炭企业在人员配置上十分不合理，导致老员工徇私舞弊和贪腐问题突出。由于部分老职工深谙企业制度和企业管理漏洞，但是却缺乏监督，在业务交叉过杂的情况下，很难在事中监测到他们的贪腐行为。因个人腐败造成企业严重损失的例子不在少数，这对企业发展来说是很不好的，因此可以说建立健全企业财会内控制度迫在眉睫。（二）财会内控监督机制不完善再好的制度和体系也需要完善的监督机制来确保它的执行和落地，目前部分煤炭企业却存在着财会内控监督机制不完善的问题。第一，缺乏對核心员工的监督。近些年来安全生产一直是煤炭企业努力的目标，在这种情况下，许多管理者忽视了对企业核心员工徇私舞弊和贪腐问题的监督。由于缺乏监督管理，许多人在利益的诱导下，责任意识缺失，对企业的发展造成了极为不良的影响。第二，事后监督为主，全过程监督缺位。许多企业的财务内控监督机制主要是采取事后监督，而全过程监督缺位。没有建立一个全过程的监督机制，使企业财会内