精编税务人员能力认证考试王牌题库附答案【研优卷】.docx

专业精品税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精编税务人员能力认证考试王牌题库附答案【研优卷】第I部分单选题（50题）1.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是()。A:税收法律主义和合作信赖主义是完全一致的B:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C:税法主体的权利义务必须由法律加以规定D:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑答案：D2.乙公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。期末原材料的账面余额为1200万元，数量为120吨，该愿材料专门用于生产与丙公司所簦合同约定的Y产品。该合同约定：乙公司为丙公司提供Y产品240台，每台售价10.5万元（不含增值税，下同）。将该原材料加工成240台Y产品尚需发生加工成本总额1100万元，估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元。期末该原材料市场上每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料需发生相关税费0.1万元。期末该原材料的账面价值为()万元。A:1068B:1180C:1080D:1200答案：B3.某作家2010年5月份出版－本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。则该作家当年的稿费收入应纳个人所得税额为()元。A:1288B:1274C:1246D:1134答案：B4.关于税收协定的说法错误的是（）。A:税收协定不能干预有关国家制定或调整、修改税法B:税收协定不能限制有关国家提供跨国投资者更为优惠的税收政策C:税收协定不能和国内税法相矛盾冲突D:税收协定具有高于国内税法的效力答案：C5.甲公司2006年初的所有者权益总额为1250万元，2006年亏损70万元，2007年亏损30万元，2008年到2010年的税前利润每年均为0，2011年公司实现税前利润300万元。公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%。公司董事会提出2011年度分配利润70万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2006—2011年不存在纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2011年末所有者权益总额为（）万元。A:1360B:1330C:1375D:1400答案：D6.下列关于可公开交易股票期权的表述，不正确的是()。A:员工取得股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税B:如果员工以折价购入方式取得股蔡期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购票期权时实际支付的价款后的余额，作为授权日所在月份的工资、薪金所得C:员工取得股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于工资、薪金所得，按规定进行税务处理。D:员工取得股票期权，作为员工授权日所在月份的工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税。答案：C7.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。A:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税B:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税C:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据D:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税答案：B8.行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是（）。A:行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权B:行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则C:行政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定D:行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定答案：B9.房地产开发企业（增值税一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。A:0.06B:0.02C:0.03D:0.05答案：C10.城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地()的单位和个人征收的一种税。A:占有权B:经营权C:使用权D:所有权答案：C11.下列有关印花税的表述正确的有()。A:办理银行借款业务，不书立合同，只开立单据，以单据作为合同适用的，不需要征收印花税E印花税既是凭证税，又具有行为税性质B:办理财产保险业务既书立合同，又开具单据，两者均应按“财产保险合同”计税贴花C:具有合同效力的协议应视同合同计征印花税D:签订的应