精心整理税务人员能力认证资格题库附答案【典型题】.docx

专业精品税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务人员能力认证资格题库附答案【典型题】第I部分单选题（50题）1.关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是()。A:因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明B:对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴C:股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款D:扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税答案：C2.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经()批准。A:省、自治区、直辖市国税局B:省、自治区、直辖市人民政府C:财政部D:国家税务总局答案：C3.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为600万元（不含增值税），成本为400万元。至2014年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的60%。则2014年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为()万元。A:160B:640C:240D:360答案：C4.甲公司2015年1月1日以银行存款5000万元购入乙公司80%股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为5000万元，账面价值为4000万元，其差额为一项无形资产导致，该无形资产预计尚可使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。2015年乙公司实现净利润IOOO万元，未分配现金股利。2016年乙公司实现净利润1200万元，分派现金股利600万元。甲公司和乙公司在进行企业合并前没有关联方关系。乙公司除实现净利润外不存在其他所有者权益项目变动。甲公司在编制合并财务报表时采用权益法调整对于公司的长期股权投资。假定不考虑所得税和内部交易等因素影响，2016年年末甲公司编制台并财务报表调整分录时，按照权益法调整后的长期股权投资金额为()万元。A:6600B:5960C:7200D:6200答案：B5.假设某人取得劳务报酬收入58000元，免征额为3500元，税率为20%，若规定计税依据超过20000－30000元的部分，加征2成，超过30000－40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为()元。A:15200B:12280C:10900D:18880答案：A6.房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列()规定进行确定。A:开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于10%B:属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于5%C:开发项目位于地级市城区及郊区的，不得低于10%D:开发项目位于其他地区的，不得低于10%答案：C7.甲公司4月29日以117000元（含税）出售一批产品给乙公司，并收到乙公司交来的出票日为5月1日、面值为117000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲公司于6月1日持该票据到银行贴现，贴现率为12%。如果本项贴现业务不满足金融资产终止确认条件，则甲公司收到银行贴现款时应贷记()元。A:应收票据114660B:短期借款117000C:短期借款114660D:应收票据117000答案：B8.甲公司20×3年12月31日持有的下列资产、负债中，不应当作为20×3年资产负债表中流动性项目列报的有（）。A:将于20×4年7月出售的账面价值为800万元的可供出售金融资产B:到期日为20×4年6月30日的负债2000万元，该负债在20×3年资产负债表日后事项期间已签订展期一年的协议C:因计提固定资产减值确认递延所得税资产500万元，相关固定资产没有明确的处置计划D:预付固定资产购买价款1000万元，该固定资产将于20×4年6月取得答案：C9.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有()。A:白酒在生产环节和批发环节纳税B:金店销售金银饰品在销售环节纳税C:销售珍珠饰品在零售环节纳税E成品油税费改革后，在零售环节纳税D:啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税答案：B10.某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工