精品税务师职业考试真题（典优）.docx

专业精品税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精品税务师职业考试真题（典优）第I部分单选题（50题）1.丁企业向银行借入年利率8%的短期借款100万元，银行按借款合同保留了20%的补偿余额。若丁企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用，则该笔借款的资本成本为()。A:0.1B:0.06C:0.75D:0.08答案：C2.下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是()。A:借款利息费用B:基础设施费C:土地出让金D:销售费用答案：B3.下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A:进口设备报关后的安装调试费用B:与进口货物有关的特许权使用费C:进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金D:进口人报关后的境内技术培训费用答案：B4.外籍个人甲，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年9月6日来华，12月25日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，该外籍个人在中国境内实际工作天数为()天。A:99B:111C:110D:108答案：A5.会计核算上将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求的是（）。A:实质重于形式B:谨慎性C:及时性D:相关性答案：A6.张先生的经常居住地为上海市，2011年在北京市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则2011年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是()。A:北京市B:上海市C:天津市D:任选一市答案：C7.依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是()。A:高校后勤实体经营活动取得的收入B:储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入C:按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值D:企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款答案：B8.企业承担交易性金融负债时，期末应计的利息应计入（）科目。A:管理费用B:财务费用C:公允价值变动损益D:投资收益答案：D9.甲公司2012年度发生的有关交易或事项有：持有的交易性金融资产公允价值上升100万元，收到上年度己确认的联营企业分配的现金股利50万元。因处置固定资产产生净收益20万元，因存货市价持续下跌计提存货跌价准备30万元，管理部门使用的机器设备发生日常维护支出40万元，则上述交易或事项对甲公司2012年度营业利润的影响额是（）万元。A:5B:100C:80D:30答案：D10.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是()。A:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用B:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权C:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入D:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业答案：B11.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。A:3808B:4760C:3640D:4480答案：C12.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的有()。A:拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值B:拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值C:拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该拍卖品时实际支付的价款E拍卖从商店购买的物品，原值为购买该拍卖品时实际支付的价款D:拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值答案：C13.2016年1月某油田开采原油5000吨，与原油同时开采的天然气20000立方米，均已销售，用于加热、修井的原油为500吨，职工食堂和浴室领用原油20吨。另销售人造石油50吨。原油不含税售价为5000元/吨，天然气不含税售价为1.5元/立方米，该油田应纳资源税税额为（）元。A:1657800B:1150160C:1507800D:1250200答案：C14.个资产负债表日及结算日，对负债的公允价值重新计量并将其变动金额计人()。A:管理费用B:公允价值变动损益C:营业外收入D:资本公积答案：B15.甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17%，2014年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程在发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司愿意在公允价值上给与3%的折让，为及早收回贷款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入为（）A:194万元B:190.06万元C:190.12万元D:200万元答案：A16.某企业2012年有两一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原