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专业精品税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务师专业考试真题（基础题）第I部分单选题（50题）1.甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2012年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减（）。A:主营业务收入36000元B:预计负债7200元C:应交税费—应交增值税10120元D:主营业务成本4800元答案：D2.下列说法不正确的是()。A:筹资管理要求企业要认真选择投资方向和投资方式，合理安排资产结构，提高投资报酬率，并降低企业风险B:流动资产=流动负债+净营运资金C:股利分配政策，会影响企业股价在市场上的走势D:筹集资金是企业资金运动的前提，也是企业资金运动的起点答案：A3.下列关于印花税的说法，正确的是()。A:对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，均要办理完税手续B:应纳税额不足1角的，按1角贴花C:对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按租赁合同计税D:财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花答案：D4.甲公司2016年5月发现2014年6月完成并投入使用的某工程项目未转人固定资产，该工程应转固定资产价值800万元，预计使用年限为8年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0，该公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，按照净利润的10％计提法定盈余公积。更正该项前期重大差错对甲公司2016年资产负债表期初资产总额的影响为()。A:减少150万元B:减少800万元C:增加650万元D:增加800万元答案：A5.外国企业的常驻代表机构的应纳税所得额的确定采用核定利润率计算，利润率目前按照()执行。A:0.03B:0.08C:0.1D:0.05答案：C6.根据《行政强制法》的规定，代履行应当遵循的规则有（）。A:实施代履行应事先经过公证机关公证或者有关机构鉴证B:代履行的费用由行政机关承担C:行政机关必须亲自代履行,不得委托第三人代履行E代履行时，作出决定的行政机关应派员到场监督D:代履行前应送达代履行决定书答案：D7.下列关于负债和所有者权益的表述中，错误的是()。A:所有者权益的金额取决于资产和负债的计量结果B:负债和所有者权益都是权益人对企业的资产提出的要求权C:债权人承担的风险大于所有者权益投资人D:在企业清算时，负债通常优先于所有者权益进行清偿答案：C8.甲、乙公司为同属某集团公司控制的两家子公司。2×15年2月26日，甲公司以账面价值3000万元、公允价值3600万元的库存商品为对价，自集团公司处取得对乙公司60%的股权并能够控制乙公司；当日乙公司所有者权益在其最终控制方合并财务报表中的账面价值为5200万元、可辨认净资产公允价值为6200万元。2×15年3月29日，乙公司宣告发放2×14年度现金股利500万元。不考虑税费等其他因素，上述交易或事项影响甲公司2×15年利润表利润总额的金额是（）万元。A:900B:500C:300D:600答案：C9.某市一卷烟厂（增值税一般纳税人）委托某县城一卷烟厂（增值税一般纳税人）加工一批雪茄烟，委托方提供原材料的成本为40000元，支付加工费（不含增值税）5000元，雪茄烟消费税税率为36%，已知受托方无同类雪茄烟的销售价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴城市维护建设税（）元。A:1050.23B:1057.5C:750D:1265.63答案：D10.列各项中，属于意定之债的是()。A:无因管理之债B:不当得利之债C:侵权行为之债D:悬赏广告之债答案：D11.下列不属于转让定价调查应选择的企业是（）。A:长期亏损的企业B:关联交易数额较大或类型较多的企业C:与避税港关联方发生业务往来的企业D:高于同行业利润水平的企业答案：D12.根据《行政诉讼法》应有关规定，行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。（2015年回忆版）A:电子邮件、电子签名B:评论性证言C:网上聊天记录、网络博客D:手机短信答案：B13.根据材料回答{TSE}问题：某市一内资房地产开发公司2006年开发一个项目，有关经营情况如下：(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。(2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。(3)发生土地拆迁补偿费