内部培训税务师职业资格题库加解析答案.docx

专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师职业资格题库加解析答案第I部分单选题（50题）1.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到税务机关办理纳税申报。A:7日B:15日C:10日D:30日答案：A2.一般纳税人零售下列商品可以开具增值税专用发票的是（）。A:服装B:食品C:化妆品D:劳保用品答案：D3.根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是()。（2010年）A:以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限B:纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案C:因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D:以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税答案：C4.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是（）。A:多边税收协定B:双边税收协定C:税收优惠协定D:单边税收协定答案：B5.企业用当年实现的利润弥补亏损时，应作的会计处理是()。A:无需专门作账务处理B:借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目C:借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目D:借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目答案：A6.以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是()。A:房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人，征收个人所得税B:演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得，，项目，按次纳税C:股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期D:个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税答案：B7.某居民企业2011年会计利润为2000万元，其中符合企业所得税减免税优惠的技术转让所得为700万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。A:450B:350C:325D:500答案：B8.下列各项中，属于经批准可减征个人所得税的是（）。A:个人取得国家发行的金融债券利息收入B:个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入C:残疾人员取得的所得D:个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元答案：C9.根据企业所得税的有关规定，下列说法正确的是()。A:企业转让股权发生的损失不得在税前扣除B:投资企业转让的股权所得应并入企业的应纳税所得额C:被投资企业发生的亏损，投资企业可按比例弥补D:被投资企业发生的清算所得，投资方不能确认为收益答案：B10.税收管辖权属于（）在税收领域中的体现。A:财政管理体制B:税收管理权C:税收管理体制D:国家主权答案：D11.某公司拟于5年后一次还清所欠债务100000元，假定银行利息率为10%，5年10%的普通年金终值系数为6.10515年加%的普通年金现值系数为3.7908，则应从现在起每年年末等额存入银行的偿债基金为()元。A:16379.75B:2637966C:379080D:610510答案：A12.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元。乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（）。A:交易净利润法B:可比非受控价格法C:再销售价格法D:利润分割法答案：D13.2015年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元，增值税销项税额为34000元.款项尚未收到。2015年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务134000元；债务延长期间，每月加收余款2%的利息（若乙公司从7月份起每月获利超过200000元，每月加收1%的利息）.本金和利息于2015年10月4日一同偿还。假定债务重组日重组债权的公允价值为100000元，甲公司已对该项应收账款计提坏账准备4000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。假定乙公司预计从7月份开始每月获利均超过200000元，则债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为()元。A:122000B:130000C:134000D:118000答案：B14.税法与民法关系的陈述，下列错误的是（）。A:税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主B:税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段C:税法借用了