精心整理税务师专业考试王牌题库附答案【突破训练】.docx

专业精品税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务师专业考试王牌题库附答案【突破训练】第I部分单选题（50题）1.20×6年12月31日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（）万元。A:2800B:1500C:1300D:700答案：A2.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。（2011年）A:企业减免营业税1年后才能减免教育费附加B:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加C:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加D:下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加答案：D3.甲是某有限合伙企业的有限合伙人，持有该企业15%的份额。在合伙协议无特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，不符合规定的是()。A:将自购的机器设备出租给合伙企业使用B:提前30日通知其他合伙人将其部分合伙份额转让给合伙人以外的人C:以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用D:以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保答案：C4.某企业2008年度实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元、2007年度的亏损额为8万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为()元。A:13500B:12500C:6600D:3600答案：B5.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际居住天数为()天。A:285B:284C:283D:282答案：A6.某货运公司年初登记在册的车辆、船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为28吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）2辆同型号货车，整备质量均为896吨。（已知船舶的净吨位小于200吨，每吨3元，净吨位201吨至2000吨，每吨4元；货车的年单位税额为50元／吨）则该公司当年应纳的车船税为（）元。A:26380B:26880C:25380D:26306答案：D7.某企业有房产原值1200万元，6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业本年度应缴纳的房产税为（）元。A:115200B:117120C:120960D:144000答案：B8.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2016年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不古增值税）.成本为1000万元，未计提存货跌价准备。至2016年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%.当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2016年12月31日在合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。A:95B:115C:25D:100答案：B9.法中的债权属于()。A:形成权B:支配权C:绝对权D:相对权答案：D10.有关下位法对上位法设定的行政许可作出具体规定的相关表述中，不正确的是()。A:地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定B:省级政府规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定C:行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定D:法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，可以根据需要适度增设行政许可答案：D11.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。A:商场将购买的商品发给职工B:将委托加工收回的货物用于个人消费C:将外购的小汽车用于抵偿债务D:饭店购进啤酒用于餐饮服务答案：B12.甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2012年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往