税务师职业考试真题附答案【典型题】.docx

专业精品税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！税务师职业考试真题附答案【典型题】第I部分单选题（50题）1.在资产负债表日，企业根据长期借款的摊余成本和实际利率计算确定当期的利息费用，可能借记的会计科目是()。A:工程物资B:制造费用C:应付利息D:长期借款答案：B2.－美国公民在我国境内已住满5年，2013年2月其收入如下：(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币。(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。(3)取得来源于境内的特许权使用费收入2000元。(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。请计算该外籍人员2月份应纳个人所得税。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税()元。A:475B:4331.25C:4806.25D:6701.25答案：D3.2012年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元／月。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税()元。（2013年）A:528B:1440C:640D:1280答案：D4.下列各项中，不能作为资产出资的是（）。A:特许经营权B:存货C:可转换债券D:固定资产答案：A5.某百货公司（增值税一般纳税人）黄金饰品部2016年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；采用以旧换新方式向消费者个人销售金首饰600克，收回旧首饰200克，收取差十80000元，并收取旧首饰折价补偿20元／克。该黄金饰品部当月应缴纳消费税金额为（）元。A:30940.17B:30769.23C:29059.82D:29230.77答案：D6.甲公司合并了乙公司，对于乙公司债权债务的承继，下列说法正确的是()。A:甲公司承担乙公司的债务，但不享有乙公司的债权B:甲公司概括承受乙公司的债权债务C:甲公司取得乙公司享有的债权，但不承担乙公司的债务D:乙公司的债权债务与甲公司无关，由乙公司的股东自行承担答案：B7.李某在2011年5月18日购买了一辆自用小轿车，当年一直没到车辆管理部门进行登记，已知该小轿车的车船税年税额为600元/辆。则李某2011年应缴纳的车船税是()。A:400元B:350元C:600元D:500元答案：A8.肖某从2005年4月1日开始承包一加工厂，承包经营期限9个月，取得承包所得40000元，另外每月还从该加工厂领取工资1000元。6月肖某将某项专利权转让，取得特许权使用费30000元，支付相关费用1500元，取得合法凭据。肖某2005年应缴纳个人所得税()元。A:13090B:12850C:14367.5D:14127答案：B9.纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A:60B:30C:15D:10答案：A10.某运输公司2012年有如下运输工具：运输卡车10辆，整备质量12.4吨／辆，4月购入乘用车12辆，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税年税额1000元／辆，运输卡车车船税年税额80元／吨。2012年度谊公司应嫩蚋车船税()元。（2013年）A:22000B:21920C:18920D:19000答案：C11.某企业2012年有两一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元）,10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值.2012年该企业应缴纳房产税（）元。A:4820B:4312C:3920D:4704答案：C12.甲公司以融资租赁方式租入需要安装的设备一台，该设备的公允价值等于最低租赁付款额现整原已计提的折旧额用为50000元。设备租入后，共发生安装调试费50000元，其中，从仓库领用材料10000元。该设备租赁期为10年，租赁期满后归甲公司拥有，安装后预计使用年限为12年，预计净残值为零。若采用年限平均法计提折旧，则该设备每年应计提折旧额为()元。(2013年)A:120000B:100000C:115000D:150000答案：B13.下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（）。A:由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权B:企业未向债务人追偿的债权C:担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权D:行政部门干预逃废的企业债权答案：A14.2015年1月1日M公司支付270万元收购甲公司持有N公司股份总额的30%，达到重大影响程度，当日N公司可辨认净资产的公允价值为800万元，N公司各项资产的公允价值与账面价值相等。5月1日，N公司宣告分配现金股利200万元，实际发放日为5月4日。12月31日N公司持有的可供出售金融资产增值80万元，2015年N公司实现净利润400万元。2016年N公司发生净亏损200万元，12月31日M公司对N