内部培训税务师职业考试【能力提升】.docx

专业精品税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师职业考试【能力提升】第I部分单选题（50题）1.某公司2011年末有关科目余额如下：“发出商品”科目余额为250万元，“生产成本”科目余额为335万元，“原材料”科目余额为300万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元，“存货跌价准备”科目余额为100万元，“委托代销商品”科目余额为1200万元，“受托代销商品”科目余额为600万元，“受托代销商品款”科目余额为600万元，“工程施工”科目余额为400万元，“工程结算”科目余额为300万元。则该公司2011年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。A:2485B:2460C:1960D:2060答案：D2.某生产企业（增值税一般纳税人），2011年4月为管理部门购进1辆小轿车，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，企业为购进小汽车发生运杂费及上牌照税费1.6万元，该轿车当月投入使用。假设该企业固定资产预计净残值率为5%，该轿车在当年所得税前扣除的折旧额最多是()万元。A:5.94B:3.17C:3.6D:3.96答案：D3.个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关备案的是()。A:因城市实施规划需要而搬迁，由纳税人自行转让的房产B:因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产C:因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房产D:转让已居住3年以上原自用住房答案：B4.下列应税项目在计算应纳税所得额时，不采用定额或者定率扣除费用的是()。A:出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入B:个人取得的偶然所得C:作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得D:企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用答案：B5.某市一家房地产开发公司，2009年3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（）万元。A:202.53B:242.23C:37.63D:164.73答案：A6.根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任，下列表述中正确的事()A:股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会成员中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3B:两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3C:没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表D:国有独资公司的董事会、监事会成员，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的1/3答案：A7.甲税务机关查实乙企业有偷税行为，依法作出税务处理决定，责令乙企业补缴税款并加收滞纳金；甲税务机关依法实施加收滞纳金超过(),经催告乙企业仍不履行的，甲税务行关可以依法强制执行。A:15日B:30日C:45日D:60日答案：B8.某生产企业2011年转让－栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为()万元。A:16.5B:14.5C:25.5D:22.5答案：A9.金银首饰与其他产品组成套装消费品销售的，应按()征收消费税。A:销售额全额B:分别核算销售额C:组成计税价格计算D:同类商品价格计算答案：A10.王某和李某同在一湖游泳，李某突然腿抽筋，向唯一在场的王某呼救，王某未予理会，李某溺亡。在本案中，王某对李某溺亡的主观状态为()。A:间接故意B:直接故意C:过于自信的过失D:疏忽大意的过失答案：A11.甲公司于2016年1月1日以银行存款18000万元购入乙公司有表决权股份的40%，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2016年6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，成本为800万元，售价为1000万元（不含增值税）.甲公司购入后作为存货管理。至2016年年末，甲公司已将从乙公司购人商品的50%出售给外部独立的第三方，剩余部分未发生减值。乙公司2016年实现{争利润1600万元。不考虑其他因素，甲公司2016年因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益为()万元。A:660B:700C:720D