精心整理税务师专业考试优选题库及答案【名校卷】.docx

专业精品税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务师专业考试优选题库及答案【名校卷】第I部分单选题（50题）1.会计核算上将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求的是（）。A:及时性B:相关性C:实质重于形式D:谨慎性答案：C2.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。（2006年）A:扩大解释B:字面解释C:行政解释D:司法解释答案：C3.美国某公司技术人员约翰2011年10月10日到北京提供技术服务（假设符合附加费用扣除的条件），工作10天服务结束离开中国，其日工资为400美元，公司按10天支付其工资，假设美元对人民币的汇率为1：7.5。约翰应在我国缴纳个人所得税()元。A:8446.77B:7230.48C:6423.36D:5295答案：A4.某公司在2013年6月ip购买一台设备，成本为10000元，预计使用年限为10年，预计净残值为500元，采用年限平均法计提折旧。2015年12月31日，减值测试表明其可收回金额为3000元。则该公司应在2015年资产负债表日确认的资产减值损失为()元。A:4625B:4150C:6500D:4750答案：A5.下列有关应付账款的说法中，正确的是()。A:预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项记人“应付账款”科目的贷方B:应付账款一般应在与所购买物资所有权相关的全部风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认C:企业应将确认无法支付的应付账款予以转销.按其账面余额计入营业外收入D:应付账款附有商业折扣的，因在折扣期内付款而获得的商业折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用答案：C6.甲公司2015年1月1日发行面值总额为10000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债权系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为10%，每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8%。债券发行价格总额为10662.10万元，无发行费用，款项以存入银行。厂房与2015年1月1日开工建造并发生支出，2015年度累计发生建造工程支出为4600万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资与国债，取得投资收益760万元。2015年12月31日工程尚未完工，该在建工程的账面余额为（）万元。A:5600B:4692.97C:4906.21D:5452.97答案：B7.某公司2017年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。A:30B:36C:60D:24答案：B8.2015年1月1日M公司支付270万元收购甲公司持有N公司股份总额的30%，达到重大影响程度，当日N公司可辨认净资产的公允价值为800万元，N公司各项资产的公允价值与账面价值相等。5月1日，N公司宣告分配现金股利200万元，实际发放日为5月4日。12月31日N公司持有的可供出售金融资产增值80万元，2015年N公司实现净利润400万元。2016年N公司发生净亏损200万元，12月31日M公司对N公司投资的预计可收回金额为272万元。2017年1月5日，M公司将其持有的N公司股份全部对外转让，转让价款250万元，假定不考虑所得税因素，则M公司持有此长期股权投资产生的累计收益额为（）万元。A:60B:40C:58D:80答案：B9.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。A:属于小规模纳税人的生产型企业自营出口的自产货物B:加工企业来料加工后又复出口的货物C:外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物D:国家计划内出口的卷烟答案：C10.下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）。A:部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B:向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用C:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用D:公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用答案：D11.企业发生的下列费用不应计入存货初始计量成本的是（）。A:为特定客户设计产品所发生的设计费用B:采购商品过程中发生的合理损耗C:验收入库后备用材料发生的仓储费用D:为生产产品发生的间接费用答案：C12.下面对耕地占用税的理解正确的是()。A:农村居民占用耕地新建住宅，免税B:耕地占用税按年计算，分期缴纳C:兼具资源税与特定行为税的性质D:耕地占用税的纳税人不包括个体工商户以及其他个人答案：C13.丁公司自行建造某项生产用设备，建造过程中发生外购材料和设备成本183万元（不考虑增值税），人工费用30万元，资本化的借款费用4