精心整理税务师职业资格题库及答案（精品）.docx

专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务师职业资格题库及答案（精品）第I部分单选题（50题）1.某企业于2015年12月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入400万元，合同预计总成本为316万元。至2016年年末已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2016年12月31日实际发生成本304万元，预计还将发生成本l6万元。2015年已确认收入60万元，确认费用48万元。该企业按已经发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度。不考虑相关税费，则该企业2016年度上述业务影响利润总额的金额为()万元。A:320B:84C:282D:64答案：D2.公司成立于2006年11月，注册资本300万元，主要销售孕婴系列乳品。为了扩大规模.2008年2月1日，卓力公司向恒达公司借款1000万元，期限1年。2008年9月，由于受三聚氰胺事件影响，卓力公司经营业绩一落千丈，向恒达公司的借款到期后一直未还，恒达公司以卓力公司未能履行还款义务、已经丧失清偿能力为由，向法院申请卓力公司破产。1.关于本案破产申请及撤回、受理的说法，正确的有()。A:是否受理恒达公司提出的破产申请，一般由法院在15日内裁定E恒达公司作为债权人提出破产申请须由其全体董事共同提出B:恒达公司作为债权人无权提出破产申请C:恒达公司作为债权人可向卓力公司住所地法院提出卓力公司破产申请D:恒达公司提出的破产申请，在法院受理前不能撤回答案：C3.某公司当前总资本为32600万元,其中债务资本20000万元（年利率6%）、普通股5000万股（每股面值1元，当前市价6元）、资本公积2000万元，留存收益5600万元。公司准备扩大经营规模，需追加资金6000万元，现有两个筹资方案可供选择：甲方案为发行1000万股普通股、每股发行价5元，同时向银行借款1000万元、年利率8%；乙方案为按面值发行5200万元的公司债券、票面利率10%，同时向银行借款800万元、年利率8%。企业所得税税率25%，则上述两方案每股收益无差别点息税前利润为（）万元。A:4502B:4364C:2420D:4304答案：D4.根据民法理论，下列关于所有权与用益物权的说法正确的是()。A:所有权和用益物权都具有弹力性B:所有权和用益物权的享有和行使，以对物的占有为前提C:所有权是自物权、独立的物权，而用益物权是他物权、从属性的物权D:所有权是完全物权;用益物权是限定物权答案：D5.下列选项中，应按“借款合同”计税贴花的有()。A:无息贷款合同B:银行同业拆借所签订的借款合同C:企业向非金融机构借款签订的借款合同E企业向银行贷款所签订的借款合同D:金融机构的融资租赁业务签订的融资租赁合同答案：D6.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应()。A:适当减征个人所得税B:减半征收个人所得税C:征收个人所得税D:免征个人所得税答案：C7.甲企业是我国居民企业，2011年度取得营业收入5000万元，国债利息收入10万元，取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元，与收入相匹配的成本2000万元，发生管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用200万元，该企业不存在其他纳税调整，该企业2011年应缴纳的企业所得税为()万元。A:635B:632.5C:640D:625答案：D8.下列事项所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是（）。A:因违反《价格法》而支付的罚款B:分配股利支付的现金C:处置所属子公司所收到的现金净额D:支付应由在建工程负担的职工薪金答案：A9.依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。A:定额800元或定率20%B:财产原值和合理费用C:定额800元D:财产净值答案：B10.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是（）日。A:3B:5C:1D:7答案：C11.甲公司于2008年1月2日购入一项专利权，成本为90000元。该专利权的剩余有效期为15年，但根据对产品市场技术发展的分析，该专利权的使用寿命为10年。2011年12月31日，由于政府新法规的出台使得使用该技术生产的产品无法再销售，并且该专利权无其他任何用途。则2011年因该专利权的摊销和报废对公司利润总额的影响为（）元。A:9000B:72000C:63000D:54000答案：C12.以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是()。A:由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除B:在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财