精心整理税务师职业考试王牌题库附答案【基础题】.docx

专业精品税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务师职业考试王牌题库附答案【基础题】第I部分单选题（50题）1.甲公司因新产品生产需要，2014年10月份对一生产设备进行改良，12月底改良完成，改良时发生相关支出共计64万元，均符合资本化条件。根据2014年10月末的账面记录，该设备的账面原值为400万元，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0，已使用2年，已计提折旧140万元，计提减值准备60万元。若被替换部分的账面原值为100万元，则甲公司2014年12月份改良后的固定资产的入账价值为()万元。A:300B:184C:214D:64答案：C2.8月10日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定，乙公司应于8月20日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取该批货物，但8月25日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据《合同法》的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是()。A:45524B:45529C:45534D:45514答案：A3.长江公司系甲公司的母公司，2013年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2013年合并财务报表时的抵消调整分录中正确的有()。A:抵消管理费用10万元B:抵消固定资产5万元E调增递延所得税资产23.75万元C:抵消营业收入900万元D:抵消营业成本900万元答案：C4.现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是()。A:对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人销售煤层气实行增值税即征即退政策B:纳税人销售除豆粕以外的其他粕类饲料产品，照常征收增值税C:对营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业的，可以免征增值税D:对少数民族文字出版物的印刷或制作执行增值税100%先征后退的政策。答案：D5.关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。A:纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息B:由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金C:纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还D:纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还答案：C6.根据《个人所得税法》及有关规定，个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照()项目缴纳个人所得税。A:特许权使用费所得B:偶然所得C:财产转让所得D:其他所得答案：C7.2011年9月某外国人受其供职的境外公司委派，来华到一一境内合资企业从事技术服务工作，已知该外国人所在国与我国签订税收协定，12月30臼离开中国，中国工作期问每月取得境外公司支付的工资50000元，境内合资企业支付的是40000元。该个人12月份应在中国缴纳个人所得税()元。A:11720B:4000C:10503.69D:10025.77答案：C8.境内某公司代其雇员(中国公民)缴纳个人所得税，2012年12月支付给王某的全年一次性奖金为24000元人民币，当月王某工资3500元。则应代缴的个人所得税税额为()元。A:3581.25B:3857.5C:2550D:2467.5答案：C9.《合同法》第74条规定：“因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道谊情形的，债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。”结合有关司法解释，下列对该条文的理解中，正确的是()。(2011年)A:意延长到期债权的履行期，债权人因此受损而依据本规定提起诉讼，人民法院应予支持B:债务人放弃其来到期的债权，债权人因此受损而依据本规定提起诉讼，人民法院不应支持C:务人只有以低于市场交易价的50%的价格转让其财产，人民法院才可以根据债权人的申请予以撤销D:债务人以明显不合理高价收购他人财产，且出让人知道谊情形的，人民法院可以根据债权人的申请予以撤销答案：D10.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。A:提供专利权的使用权而取得的报酬B:将国外的作品翻译出版取得的报酬C:个体商店的经营所得D:教师为企业提供咨询服务取得的报酬答案：D11.下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A:进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24